常见的会计问题账务处理样稿

常见会计问题账务处理

-08-1011:52:01 起源： 评论：0点击：382

在平时会计工作中，我们总会碰到很多奇怪会计问题，让我们不知道去假如进

行处理，下面小编整理常见会计问题账务处理,期望给大家带去帮助!

还记得刚刚做会计时碰到一个很小问题。对方付款时扣了我方企业货款5块钱，

对方称手续费，老板也同意不用在意这5块钱了。但可把我为难死了，因为应收

款老是做不平，每次和对方对账时候又记不住这么多异常，认真追究起来还被人

家责备到老板那里告状。若是做财务费用又没有作为依据……

回复：把5元作为现金折扣,实际发生时计入"财务费用"。

但这个5块钱财务费用是没有依据。没有银行收据，没有任何和能够入账依

据……可能这就是理论和实际不一样地方吧

某会计问：把5元作为现金折扣,实际发生时计入"财务费用”分录怎么做那？是

借财务费用贷库存现金？

这么做结果是出纳能够拿着5块钱去买快餐了。借记银行存款和财务费用，贷记：

应收账款-**企业

答2：其实这5元能够这么处理：1、在管理费用——其它金额不大情况下，列

入之；2、列入财务费用。3、最好别列入营业外收入。因为营业外收支是税务局

检验关键内容。

这个问题实质是税务局检验时，怎样处理结果最好？

答3：先自己拿5元现金入帐，付款单位写对方。回头拿张5元什么票（车票，餐费，停车费等）一冲不就好了吗？多大事啊！

问：我单位用是用友财务软件，原来是单机版，现在升级为网络版，总共费用3万多
用友企业开具两张，一张是软件一套2万多，一张是开服务费6千原来财务软件是随电脑一起入固定资产;
不知现在该怎样入帐？

答：其实具体处理方法可能有好多个，具体要看企业需要才能做出正确决定。这里能够给您提供一个想问题措施：
1、首先考虑企业需要，想如实反应，加大或降低费用……
2、其次考虑可能处理方法，并对多种做法加以区分。比如此你能够做固定资产， 税法要求你也能够做无形资产或中间一部分能够做待摊费用。
假如如固定资产，必需最少5年摊销，假如入无形资产，通常应不少于摊销，假如如待摊费用则十二个月内摊销，如此就会对企业利润形成影响。当然问题还不仅仅在这方面，比如这么是否会破坏内控标准，扰乱财务核实规则等等。

3、以上两步权衡再做决定，假如一定破坏规则，则在备查帐中登记，省得以后回想不起来，或下一位财务人员无法接手。假如遵照一贯性，那是最好了。不知道，您认为怎样？

1、创办期间购置固定资产是入创办费还是单列？

答：计入固定资产。

2、若单列，是否应在购置第二个月开始计提折旧？

答：和固定资产计提折旧要求相同

3、若要计提折旧，则管理费用就有发生额了，但企业在创办期间没有收入，没

收入也就不应有费用（配比标准），如此帐到底该怎样做？

答：计提折旧时计入创办费

4、若企业创办已十二个月，但一直没收入，那期间发生一切费用是否一直在长

久待摊费用里归集？

答：从生产经营当月起计入费用，没有收入但开始生产应该按该固定资产用途计

入管理费用或制造费用等

5、临时工工资能够经过“应付工资”核实吗？如能够，那么这部分金额是否能够

计提职员福利费、职员教育经费、工会经费？

答：临时工工资不能计入应付工资，而应该计入到费用或成本中去，前提是你必

需取得劳务，不然即便你记到工资里去了，也是不许税前列支，因为企业和

临时工之间没有建立劳动关系，企业支付这笔费用是不合理，劳动局检验时候麻

烦更大，因为企业用人一月以上必需建立劳动关系，不然违反劳动法。我这边就

有一个大厂被查出来后补交了所得税和临时工福利费，总共十几万呢。

6-1、一贸易企业7月份开业，所得税全免。企业3、4季度全部有利润，但因所

得税是全免，那请问：这两季度所得税是否要计提？具体帐务处理怎样做？

答：预交，清算期申请退税!

6-2、补交上年企业所得税帐务怎么处理啊。

1、调整相关账户
根据《企业会计制度--会计科目和会计报表》要求，企业应经过“以前年度损益调整”科目调整相关账户，其分录为：

借：检验调整科目
贷：以前年度损益调整)
2、计提应补交所得税

借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交所得税
3、结转调整后利润额

借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
4、补交所得税处理

借：应交税金－应交所得税

贷：银行存款

7、抽资后可不能够将款项划分为这么
借:其它应付款(还给企业筹建时老板垫付)
其它应收款(老板或股东借款\是不是要有协议呢?)现金(企业以后开支还是要经过现金吧)
贷:银行存款.

只有一个支票头呢,这么做能够吗？

答：能够，但年底时假如股东有实力最好是把抽出资金还到企业账上，第二年能

够再借出去，经过年检就能够了。假如一直挂在账上，事务所审计时会出具“资金去向不明”汇报

8、年底红包在帐务处理上应该怎么操作，才能不用交税吗？

答：给你讲一个小说吧：一企业想发放年底红包，又想不用交个人所得税，企业

财务想啊想啊，最终想到了多个措施：
1、做职员向企业借款，以后月份发放工资时分期还款，这么钱没有少拿，基数

低了交税自然少了。

2、企业制订标准，总额超出两千五以上必需提供费用，电话费，交通费……3、奖金照发，但分两次，年底一次，第二年初又一次，以降低税率。

不知道这个小说大家听过没有，后话怎样，你能告诉我吗？

问：以后发工资时候，从职员工资里扣，职员拿工资不是少了吗？

答：在职员正常工资基础上加上应收回“欠款”，职员实际拿工资不变。但缺点在

于没有交社保，假如全额交社保企业不划算

9、请教一个问题？例我企业为销售企业也就是代理商，财务章在老板那里，在一次业务交易时厂家要求我们提货付款全款20万，老板回老家了财务章也带走了，近几天全部不回来，需方又要得急并答应先付15万（以前是供货后一段时间再付款），员工就直接把需方给我企业转支拿给厂家进帐了，由天这15万没过本企业帐户也没作背书转让处理，问我企业怎样才能开全20万。

答：事情既然已经到了这个地步，已经没有选择了。能够以下处理：开20w给

需方，借记：应收账款，贷记：收入和销项税。收到供方：借记：库存和进项，贷记：应付账款。再做应收应付对冲：借记：应付——供方，贷记：应

收——需方15w。剩下部分照常处理好了

10、接到一笔来料加工业务，其中某个零件需要加工（电镀），付给对方费用，对方开具专用？这个业务该怎样处理？

委托企业
1、发出委托加工材料
借：委托加工物资
代：原材料（库存商品）
2、支付加工费用
借：委托加工物资
应交税金——应交
——应交消费税(需交消费税）
代：银行存款
3、加工完成收回委托加工材料
借：原材料（库存商品）
代：委托加工物资
加工企业（收到加工费时）
1、借：银行存款
代：主营业务收入
应交税金——应交

11、从农民手中购入商品如蔬菜（酒店类）、大豆（食用油加工企业），没有怎么入帐呀？

答：一个方法是到税务局申请开票，另一个方法和当地农技站或粮站等部们合作，由对方出面收购，再转给你们

12、我们曾帮人代开过老板好友做生意但又没有开票资格，求老板老板同意了就叫我们开给她了这个人也不知从什么地方找了些进项票来我想有进项而且那张进项票也是经过认证就将中间增值部分要交税收取了她现金后便开销售票给她；
我们负担了什么风险呢

答：**是绝对不许，税务局知道了，罚款是肯定，要按你所开面额300%罚款。你通常纳税人资格也要取消。现在你已经代开了，千万不能让税务局知道和查出来。还有，你营业执照经营范围必需包含所**商品，不然，很轻易查出来。

账也要做得漂亮。假如金额不大，用现金结束这笔帐。不要留尾巴。这么回复是否能够帮助你呢？

这个问题我认为洪流姐姐回复应该到位了。这种做法确实是很危险，一句白话“到时候连自己怎么死全部不知道”。提议把握一个标准，开票给谁，一定要从谁那里收会全部款子，收到一定由你们企业付款出去，这么即使还有问题，但最少风险小一点。还有，相信大家全部知道了，广东深圳那边不要随便接，经过认证也不能够，
前面帖子里有提到过。再一个，就是一定要叫仓库开出入库单，只是对自己一个保护。假如有入库单，对财务而已，错了也是善意犯错，不然就是恶意，这对财务人员处罚是很重，会判刑！

13、甲问：1、采购材料或零部件时候，供给商为了确保材质，会多送一部分替换品，比如买100个送5个，对方开票时候肯定是按协议要求开成100个，大家在入库和做账时是怎么处理？

2、销售产品是用户要求提供样品？这一部分等于是无偿赠予，也不开票，会计实务中是怎么处理？同第一个问题一样，为了预防品质不良，通常会多送部分给用户，这时出库单和怎么开？

乙答：第一个情况我没碰到过，不过我认为假如数量多话，通常是照数入库，

然后多送那些照盘赢处理；假如数量少话，也根据数量处理，让仓库管理员

单独统计用户多送部件，这对仓库要求高些

第二个情况，能够走营业费用，假如数量多，也能够预提，然后发出时走冲减预

提8T)

甲回复：走营业费用分录是：借记营业费用贷记库存商品，明摆着视同销售，要

做税金吗？乙回复：要

丙答：对第一个情况:两种方法：第一个比较正规，作为盘盈入库；第二种方法，

作为帐外物资，建立备查帐簿进行管理(仓库和财务要同时建帐)，领用时不计入

成本费用，但内部考评时要注意考虑进去。

第二种情况：也有两种方法：第一个也是比较正规一个，作为营业费用，视同销

售，计算相关税金；第二种方法：赠予样品，生产出成品时就不算这部分产品产

量，其成本由其它产品负担，赠予时就不需要作帐务处理了。当然这些帐外产品

必需建立备查帐，进行严格管理，要有严格领用审批手续。我这说全部是生产企

业处理措施，其它行业我也不大熟悉。不知我说对否，请大家指正#~)

甲回丙：感谢您指点，正规做法不知道大家实务中有没有这么做过，最少我个人

而言是采取第二种方法了。但对计算成本做法有点想法，假如领用时不计入成本，

那成本数据肯定不实，还有此批材料制成成品后，实现销售时又该怎样处理？因

为鄙企业有相当数量材料是直接由企业干部回境时带回来，假如成本不计算，会

产生较大偏差，而且即使做了其它处理，销售时问题还是没措施处理。您看呢？

丙回甲：这种做法当然会造成本不实，但你这部分材料没有入帐，又怎么能计入

成本呢？我想法是：你这部分材料供货方是按百分比给你，你可按百分比分摊进

入成本，这么做你只是少做了成本，不会影响成品数量和销售。打个比方说吧，

你本期耗用该材料数量是10（系数），但这10中有1是供货方送，你材料帐降

低9，备查帐降低1，进入生产成本9。至于真实成本你能够把这部分材料加进

去后再算一个呀，以供企业内部用

14、企业给用户无偿样品该怎样作帐?

我我处理说下：

1.在工厂时候通常记营业费用里2.在外贸企业时候不做任何处理

这个问题前面讨论过，标准做法是作为视同销售处理，通常做法是作为营业费用

处理，取巧措施是帐面上不做处理

我是外贸企业,不做任何处理,库存降低了怎么办？

库存降低了就要财务经过手段来调整（手段很多，我就不明说了），又想正规，

又想省事是不太可能

15、1、相关工资变相为职员借款。请问怎样将进成本或费用？

2、过多个人费用税务机关没有提出异议吗?

答：1、在归还“借款”当期再计入成本或费用，金额通常不大，对利润影响应该

不大。

2、报销如属于企业福利和补助性质，应并入工资薪金所得合并计税，但报

销交通费等等是没有

我学是金融，最近老板新开了家担保企业，说我是财经毕业，叫我去作帐，真晕，

我还一口气答应下来了，真做了，才知道以前学只是皮毛功夫，担保企业属于服

务企业，帐目应该是最简单，老板给我要求是，关键做内帐，具体点，外帐应付

税务就行了，（可对我这个外行人来说，真是难上加难啊）

下面部分问题对各位前辈高手来说认为很幼稚，可我还是期望大家能帮帮我，尽

可能具体回复我疑难，在此万分感谢：

1：企业注册500万，注册好后，资金抽掉了，基础帐户一分钱也没有了，

现在部分费用开销和买固定资产全部是老板私人帐户，

那么我记外帐时：1），老板抽资金借其它应收款-老板（某企业）贷银行

存款2），买固定资产借固定资产贷其它应收款-老板对吗？

答：对!

2：因为我刚接触这个会计，有谁能告诉我，业务费只能占收入（不知道是不是）

多少百分比是能够税前扣除？，谁能告诉我下工资交个人所得税累进速算表吗？

业务宣传费是企业开展业务宣传活动所支付费用，关键是指未经过媒体广告性支

出，包含企业发放印有企业标志礼品、纪念品等；广告费则是企业经过媒体向公

众介绍商品、劳务和企业信息等发生相关费用，二者区分显而易见。

《企业所得税税前扣除措施》明确要求，纳税人申报扣除广告费支出，必需符合

下列3个条件：一是广告是经过经工商部门同意专门机构制作；二是已实际支付

费用，并取得对应；三是经过一定媒体传输。不含有其中任何一个条件，税

务机关将不许可作为广告费给予税前扣除。业务宣传费能够按收入千分之五税前

列支:

依据国家税务总局相关调整部分行业广告费用所得税前扣除标准通知（２００１

年８月５日国税发〔２００１〕８９号）要求：一、自２００１年１月１起，对

制药、食品（包含保健品、饮料）、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、

房地产开发、体育文化和家俱建材商城等行业企业，每一纳税年度可在销售（营

业）收入８％百分比内据实扣除广告支出，超出百分比部分广告支出可无限期向

以后纳税年度结转。二、从事软件开发、集成电路制造及其它业务高新技术企业，

互联网站，从事高新技术创业投资风险投资企业，自登记成立之日起５个纳税年

度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。超出5年以上，按上述8%

百分比要求扣除

2/依据《企业所得税税前扣除措施》（国税发[]84号），纳税发生和其经费业务

直接相关业务招待费，整年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下，不超

出销售（营业）收入净额5‰；整年销售（营业）收入净额超出1500万元，不

超出该部分3‰.

3：说说是担保企业，其实是放高利贷（是介在银行贷款和高利贷之间）)

企业业务就一个，比如：企业借前给人家10万，人家付给5000元（说是说利

息和手续费），然后是还款。

这个会计分录应该这么做吗？1），借其它应收款贷现金2），借现金5000

贷主营业务收入50003），借现金贷其它应收款

这么做对吗？（外帐能够这么做吗？利息和手续费能够并一起当手续费开服务

）

以上，假如企业那10万又是从她人那里借来，付利息1000那会计分录又该怎

么做呢？1）借现金10万贷其它应收款10万2），这个付给人家利息分录

该怎么做呢？（肯定不开票）怎么做到外帐上去呢？（内帐又能够怎么做？急！

出借现金处理我认为是能够。借入现金不能经过其它应收款（最少其它应付款），

提议用短期借款，借款时在借款协议上写明利息利率和金额，这个是不需要开票，

不过假如约定利率高于同期金融业拆借利率（你能够从银行得到），在年底要调

整应纳税所得额。也就是说高于银行利率部分税前不得列支。分录：借：现金贷：

短期借款计提利息借记财务费用贷记预提费用还本付息借预提费用和短期借款

贷银行或现金

4，今天我去税务报了零申报（就是没有销售收入），是不是把申报表交了就能够了？而且拉了张交税表格，1），个人所得税税率0.052），印花税（营业资金帐簿）税率0.00053），印花税（其它营业帐簿）税率5.004），营业税（其 ，企业所得税（私人企业所得税）税率0.156）
，城市维它业务）税率0.055）护建设税税率0.077），教育费附加税率0.048），水利建设税率0.001请问，以上税我全部该怎么算呢？上面是不是只是地税而已？是不是还有国税呢？税种，怎么计算？

没有收入做零申报就能够了。至于算法你能够到自己找点资料学习一下，内容太多了，这里就不贴出来了，其中教育附加费和城建税是依据、营业税和消费税税额之和乘以上述税率能够得出，水利建设没有听过。)

5、因为老板给我定要应付过税务机关，我去税务所，除了交申报表，还要干些什么事情？会发生些什么事情？就是一个小企业会计和税务要打些什么交道，应该整备些什么内容？

答：税务上尽可能熟悉，多跑跑税务局即可，通常有方法出台了全部有公布，你就按公布内容去做基础不会错

问：我单位以个人名义办了个银行卡（个人名字）,目标是交水费,我想分录为:借:银行存款（水卡）贷现金,等拿到水费再记入费用,这么行吗?

您处理方法，即使没有哪条要求不许可这么做，但也确实极少有这么做。我提个提议您参考看看：
借出现金存入个人帐户，在账上这么反应：
借：其它应收款－预支水电费

贷：库存现金

收到水电费时：

借：管理费用/制造费用等

贷：其它应收款－预支水电费

这么比较不让人犯嘀咕，您看呢？

提醒一个问题：从境外母企业进口原料，请检验一下有没有超出1年还没有付汇，

假如有话最好问一下当地外管局，是否还能够付汇，有没有期限？苏州昆山这边

要求是超出十二个月不付汇核销，将不再许可付汇。至于后续处理怎样，我也不

清楚，但确有其事，请大家注意税法要求，出口收入应在报关出口当月确定收入

（以FOB为例）。实务中报关由关务负责，退免税申报由财务负责，所以假如

企业没有很完备进销存系统和规范步骤，提议每个月结账前和关务和仓库查对当

月外销出货情况，如出货属实务必需求关务提供报关单信息，不能等到退单时候

再确定。当月应做处理是帐面上按外销确定收入（和报关等金额要相等，稍

差部分没相关系，但报关单金额和实际收汇金额差异不得超出5%），做免税申

报，并要求关务在出口之日起（报关单之出口日期）3个月（来料加工为1年）

内将退回报关单和核销好核销单传输到财务部，据此加上开具出口税务联做

退税申报。入账时候注意进项税额转出问题，通常贸易和进料加工（直接出口）

按征退税率之差转出进项税，来料加工和深加工部分按该部分销售收入占总销售

收入百分比转出进项税。至此，税务问题结束.

4，今天我去税务报了0申报（就是没有销售收入），是不是把申报表交了就能

够了？而且拉了张交税表格，1），个人所得税税率0.052），印花税（营业资

金帐簿）税率0.00053），印花税（其它营业帐簿）税率5.004），营业税（其

它业务）税率0.055），企业所得税（私人企业所得税）税率0.156），城市维

护建设税税率0.077），教育费附加税率0.048），水利建设税率0.001请

问，以上税我全部该怎么算呢？上面是不是只是地税而已？是不是还有国税呢？

税种，怎么计算？

没有收入做零申报就能够了。至于算法你能够到自己找点资料学习一下，内容太多了，这里就不贴出来了，其中教育附加费和城建税是依据、营业税和消费税税额之和乘以上述税率能够得出，水利建设没有听过。

5、因为老板给我定要应付过税务机关，我去税务所，除了交申报表，还要干些什么事情？会发生些什么事情？就是一个小企业会计和税务要打些什么交道，应该整备些什么内容：

答：税务上尽可能熟悉，多跑跑税务局即可，通常有方法出台了全部有公布，你就按公布内容去做基础不会错。

问：我单位以个人名义办了个银行卡（个人名字）,目标是交水费,我想分录为:借:银行存款（水卡）贷现金,等拿到水费再记入费用,这么行吗?

您处理方法，即使没有哪条要求不许可这么做，但也确实极少有这么做。我提个提议您参考看看：
借出现金存入个人帐户，在账上这么反应：
借：其它应收款－预支水电费
贷：库存现金
收到水电费时：
借：管理费用/制造费用等
贷：其它应收款－预支水电费
这么比较不让人犯嘀咕，您看呢？

提醒一个问题：从境外母企业进口原料，请检验一下有没有超出1年还没有付汇，假如有话最好问一下当地外管局，是否还能够付汇，有没有期限？苏州昆山这边

要求是超出十二个月不付汇核销，将不再许可付汇。至于后续处理怎样，我也不清楚，但确有其事，请大家注意税法要求，出口收入应在报关出口当月确定收入（以FOB为例）。实务中报关由关务负责，退免税申报由财务负责，所以假如企业没有很完备进销存系统和规范步骤，提议每个月结账前和关务和仓库查对当月外销出货情况，如出货属实务必需求关务提供报关单信息，不能等到退单时候再确定。当月应做处理是帐面上按外销确定收入（和报关等金额要相等，稍差部分没相关系，但报关单金额和实际收汇金额差异不得超出5%），做免税申报，并要求关务在出口之日起（报关单之出口日期）3个月（来料加工为1年）内将退回报关单和核销好核销单传输到财务部，据此加上开具出口税务联做退税申报。入账时候注意进项税额转出问题，通常贸易和进料加工（直接出口）按征退税率之差转出进项税，
来料加工和深加工部分按该部分销售收入占总销售收入百分比转出进项税。至此，税务问题结束。