| | . | .. | . |
税收基础 | 试题 | | 的免税项目的是(D )。 | |
2011 年1 月 | A.个人办的托儿所、幼儿园 B.个人所有的居住房C．民 | |||
一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2 分，共20 分)
1.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为
政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
9.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可
(A )。 以如何扣除(C )。
A.免征额 B.起征点C.免予额 D.减税额 A．按实际发生的50％扣除但不能超过当年营业收人的
2.国家对(C)具有偿还的义务。 5％
A.税收 B．财政货币发 C.国债 D．规费收入 B．按实际发生的50％扣除但不能超过当年营业收入的
3.下列税种中属于直接税的是( C )。 IOZ
A．消费税 B．关税C．财产税D．营业税 C．按实际发生的60％扣除但不能超过当年营业收入的
4.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除 5％
的已纳消费税应当依据( B )。 A．当期出库数量B．当 D．按实际发生的60Z 扣除但不能超过当年营业收入的
期生产领用数量 C．当期销售数量 10％
D．当期完工数量
5．设在某县城的工矿企业本月缴纳30 万元，缴
10．我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的
所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否
纳的城市维护建设税是( | c)。 | C.15000 元 | 允许从其应纳税额中扣除。( B ) |
A.3000 元 | B.9000 元 | A. 不允许扣除 B．限定条件准予扣除C．准予扣除 | |
D.21000 元 | D．无条件扣除 |
6．下列属于房产税征税对象的是(C )。
A．室外游泳池B．菜窖C．室游泳池D．玻璃暖房
二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，
7．下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是(A )。 共10 分)
A．载客汽车 B．载货汽车C．三轮车D．船舶
8．下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定
11．的起征点分别为销售额的( ADE )。A.150—200 元B．200—1000元C．1000—1500元
. | .资料. | .. |
. | .. | . | |
D．1500—3000 元 E．2000—5000 元 A．卷烟 B. 雪茄 C．烟丝 D．粮食白酒 E．薯类白酒 | 税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。 19. 税务登记：税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度。也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。 | ||
13．印花税的缴纳办法分别是( ABCE | )。 | ||
A．自行贴花 B. 汇贴 C. 汇缴 D．按月缴纳，年 | |||
终汇算清缴 E. 委托代征
14. 下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000 元的项目有
( BCD )A．偶然所得B．工资薪金所得 C．企事业单位承包经营、承租经营所得 D．个体工商户生产、
四、填空题(每空2分，共20分)
20.名义税负是指税法规定的税收负担， 实际税负是指考虑各种因素后纳税人最终的税收负担。通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一。21．消费税采取从价定率 从量定额 或复合计税方法
经营所得 E．股利收入 计税。
15．与转让房地产有关的税金有( BCDE 22．印花税规定购销合同应按合同所载的购、销金额 合
A． B. 营业税 C. 城建税 D．印花税E. 土 计 计税贴花。
地 23．土地实行四级 超率累进 税率。
三、名词解释(每小题5 分，共20 分) 24．税务代理应遵循 自愿委托 公正和依法代理
16．纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的 的原则。
单位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”。
17．税收附加：税收附加也称为地方附加，是地方按照国家规定的比例随同正税一起征收的属于国家财
五、判断正误并改错(正确的在括号划“√”，错误的在括号划“×”在错误处下面改正。每题2分，共10分)
25．调节社会经济是税收的基本职能。(×)组织财政收入
政资金的一种收入形式。 是税收的基本职能。
18. 城市维护建设税：城市维护建设税(以下简称城建
税)是国家对缴纳、消费税、营业税的单位和个人，
按其实际缴纳的、消费税、营业税(以下简称“三税”)
26．已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职工
的，应视同销售处理。(×)已抵扣进项税额的购进货物用
作集体福利发放给职工的，应将该项进项税额从当期进项
. | .资料. | .. |
| . | .. | . |
税额中扣减。 | | 应纳税额，再由纳税人自行到税务机关购买印花税票足额 | |
27．在我国境提供各种劳务的收入都应缴纳营业税。(×)在我国境提供除加工、修理修配劳务以外的各种劳务收入都应缴纳营业税。
粘贴在应税凭证上，然后按规定对已粘贴的印花税票自行注销或者画销，至此纳税人的纳税义务履行完毕。
七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题5分，
28. 凡在我国境缴纳、消费税和营业税的纳税人同 共10 分)
时也是城市维护建设税的纳税人。(×)除外商投资企业和外国企业以外凡在我国境缴纳、消费税和营业税的纳税人同时也是城市维护建设税的纳税人。
29．对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2 万元的，应该按照税法规定加成征收个人所得税。(√)
31.某商店(小规模纳税人)购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套500元，童装每套200元的含税价格全部零售出去。计算该商店当月销售这批服装应纳额。解：
(1)女装应纳税额=500÷(1+3％)×3％×
六、简答题(10 分) 200=2912.62(元)
30．印花税的特点是什么? (2)童装应纳税额=200÷ (1+3％)× 3％×
(1)征收面广。印花税规定的征税围广泛，凡税法列举 100=582.52(元)
的合同或具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿
以及权利、许可证照等，都必须依法纳税。印花税的应税
凭证共有五大类13 个税目，设计经济活动的各个方面。
(2)税负轻。印花税最高税率为2‰，最低税率为O．5
‰；按定额税率征税的，每件5 元。与其他税种相比，
(3)该商店应纳=2912.62+582.52=3495.14(元)32.某公司本月开具仓储保管合同总金额800万元、运输结算合同600万元；办理财产保险签订保险合同一份，保额5000万元，交纳保险费10万元；签订税务代理协议一份，代理费用3000元。计算该公司应纳印花税
印花税的税率很低，税负很轻。 额。
(3)纳税人自行贴花完税。印花税采取由纳税人自行 解：(1)仓储保管合同应纳印花税=8000000×1‰
购花、自行贴花、自行销花的“三自”纳税办法，不同于其 =8000(元)
他税种由纳税人申报纳税、税务机关审核确定的纳税办法， (2)运输结算合同应纳印花税=6000000× 0.3‰
而是由纳税人在发生书立、使用、领受应税凭证等应税义 =1800(元)
务后，根据凭证所载计税金额和适用的税目税率自行计算 (3)保险合同应纳印花税=100000×1‰=100(元)
. .资料. ..
. | .. | . |
(4)税务代理协议免征印花税
(5)应纳印花税合计=8000+1800+100=9900(元)广播电视大学2011 年秋季专科《税收基础》期末考
纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税6．契税实行幅度比例税率为（B ）。
Ａ.1%—5% Ｂ.3%—5% Ｃ.
试2012 年1 月 2%—4% Ｄ. 2%—6%
一、单项选择题（每小题2 分，共20 分） Ｃ. 产权属于集体的由居住人缴纳房产税 Ｄ. 产权出
1．税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。 典的由出典人缴纳房产税
Ａ. 资产所有权 Ｂ. 国家对纳税人提供的服务资料 7．纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额
Ｃ. 政治权力 Ｄ. 20%的，应就其（ D ）按规定计算缴纳土地。
2．在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款 Ａ. 超过部分金额 Ｂ. 扣除项目金额 Ｃ.
的规定称为（ C ）。 取得收入全额 Ｄ. 全部增值额
Ａ. 税收附加 Ｂ. 特殊增税 8．企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除
Ｃ. 加成征收 Ｄ. 综合负担 （ D ）。
3．下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是 Ａ全部收入的3%比例扣除 Ｂ年度利润总额的3%扣
（ B ）。 除
Ａ. 进口的应税消费品为取得进口货物的当天 Ｂ.自 Ｃ全部收入的12%比例扣除 Ｄ年度利润总额的12%扣
产自用的应税消费品为移送使用的当天 除
Ｃ. 委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 Ｄ.采 9．税收管理的核心容是（ A ）。
取预收货款结算方式的为支付加工费的当天 Ａ. 划分税权 Ｂ. 划分机构 Ｃ. 划
4．进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可 分税种 Ｄ. 划分区域
以在（Ｂ ）追征。 10．税务机关对当事人做出行政处罚决定的，当事人应当
Ａ.一年 Ｂ. 三年 Ｃ.十年 在收到行政处罚决定书之日起（ A ）日交纳罚款。
Ｄ. 无限期 Ａ.15 Ｂ. 30 Ｃ. 60
5．下列各项中符合房产税纳税人规定的是（ B ）。 Ｄ.90
Ａ. 产权属于国家所有的不缴纳房产税 Ｂ. 产权纠 二、多项选择题（每小题2 分，共10 分）
. .资料. ..
. | .. | . |
11．8．以扣除项目的不同可以将分为（ ABD ）。Ａ. 生产型 Ｂ.收入型 Ｃ. 支出型 Ｄ.消费型 Ｅ服务型
12．下列各项中属于营业税扣缴义务人的有（ ABCE ）。Ａ.个人转让专利权的受让人 Ｂ.建筑安装实行转包时的总承包人 Ｃ.分保险业务的初保人
或货币，以取得财政收入的一种方式。
17．计税依据：计税依据是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，是从属于课税对象的一个要素。18．印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的的一种税。该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被
Ｄ.向境外联运企业支付运费的国运输企业 Ｅ.受托 称为印花税。
发放贷款的金融机构
13．房产税的纳税人包括（ACDE ）。
Ａ.房屋的出租人 Ｂ房屋的未来继承人 Ｃ房屋的承典人 Ｄ经营性房屋的使用人 Ｅ有纠纷房屋的代管人
19．非居民企业纳税人：非居民企业纳税人是指依照外国
（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境，但有来源
于中国境所得的企业。非居民企业就其来源于中国境的所
得缴纳企业所得税（包括发生在境外但与境机构、场所有
14．下列项目中税法明确规定免征城镇土地使用税的有 实际联系的所得）。
（ABCD ）。 四．填空题（每小题2 分，,共20 分）
Ａ. 国家机关的办公楼用地 Ｂ.训练场地 Ｃ.
个人居住房屋及院落用地
Ｄ. 街道绿化带用地 Ｅ. 公园中经营旅游商品
20．我国现行税率一般分为比例税率 、 累进税率 和 定额税率 三种形式。
21．我国一般实行凭____________或 扣
的商店用地 | 税的方法。 | 专用 海关完税凭证 |
15．税务行政赔偿的主要方式有（ BCE ）。
Ａ. 减免税款 Ｂ. 支付赔偿金 Ｃ. 返还财产
22．如果同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各
执一份的，应当由各方就所执的一份各自______贴花。全
Ｄ. 赔礼道歉 Ｅ. 恢复原状 额
23．企业所得税基本税率为 ，低税率
三、名词解释题（每小题5 分，共20 分） | 为 | 。25% | 20% |
16．税收：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治
权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿地征收实物
24．个人所得税按各应税项目分别采取 和 两种税率形式。超额累进税率 比例税率
. | .资料. | .. |
. | .. | . |
五、判断正误并改错（每小题2 分，,共10 分） | 无限纳税义务，应就其来源于中国境、境外的全部所得缴 纳个人所得税。 | |
收“三性”的核心。
答：错。应改为：税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。
26．（× ）直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。
答：错。应改为：直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税等。
27．（× ）消费税的计税依据是含消费税和的销
（2）非居民纳税人。是指在中国境无住所又不居住，或者无住所而在境居住不满1年的个人。这里也规定了两个标准：一是无住所又不居住；二是无住所且在境居住不满1年。两个标准中只要符合其中一条，即属于非居民纳税人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境的所得缴纳个人所得税。
七、计算题（每小题5分，共10分）
售价格。 31．某建材厂2006 年应税房产原值为500 万元，当地规
答：错。应改为：消费税的计税依据是含消费税，不含增 定允许减除房产原值的20%，计算该厂当年应纳的房产
值税的销售价格。 税税额。
28．（√ ）由于减免“三税”而发生退税的，同时退还已纳
城市维护建设税。
解：（1）房产原值=500×（1－20%）=400（万元）
（2）当年应纳的房产税税额=400×1．2%=4．8（万
答：对。 元）
29．（√ ）外商投资企业和外国企业也是契税的纳税人。 32．10．某人10 月份营业额为8000 元，规定的起征点
答：对。 为260 元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算
六． 30．．简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳 此人当月应纳营业税税额及城建税税额。
税义务 解：（1）应纳营业税=8000×5%=400（元）
（1）居民纳税人。是指在中国境有住所，或者无住所而在境居住满1 年的人。这里规定了两个标准：一是中国境有住所；二是无住所但在中国境居住满1 年。两个标准中只要符合其中一条，即属于居民纳税人。居民纳税人承担
（2）应纳城建税=400×7%=28（元）
. | .资料. | .. |
. | .. | . | |||
广播电视大学2009—2010 学年度第二学期“开放专科”期末考试 | 3．企业所得税基本税率为 ，低税率 | ||||
为 | 。25％ | 20％ | |||
税收基础 试题 | 2010 年7 月 | 4．税务登记具体包括 | 、 | ||
一、名词解释(每小题5 分，共20 分) | 和 。开业登记 变更注销登记 停业复业登记 | ||||
2．混合销售行为：一项既涉及提供营业税应税劳务，
又涉及应税销售货物行为的经营行为，被税法称为
1．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是(.B )。A.实际负税人 B.扣缴义务人 C.纳税
混合销售行为。 | 义务人 | D．税务机关 | )。 | |
3．非居民纳税人：非居民纳税人是指在中国境无住 | 2．下列税种中属于直接税的是( ．C | |||
所又不居住，或者无住所但在境居住，不满1 年的个人。 | A. 消费税 | B. 关税 C. 财产税 | D．营业 | |
非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境的 | 税 | |||
所得缴纳个人所得税。
4．税务行政复议：税务行政复议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关做出的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申诉，
3．下列各项不属于营业税征收围的是(C )。
A．物业管理公司代收电费取得的手续费收入B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的
上一级税务机关对引起的具体行政行为进行审查并做出 收入
裁决的一项行政司法活动。
二、填空题(每空2 分，共20 分)
1. 税收的组织收入职能是税收 的、
D．拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入
4．A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印
的职能。首要 基本 花税为( C )
2．营业税的纳税人是在我国境销售 、转 A．780 元 B. 900 元 C 1680 元 D.
让 或者销售 的单位和个人。应税劳务 无 2800 元
形资产 不动产 5．契税实行幅度比例税率为( ．B )。
. .资料. ..
. | .. | . | |||||||||||
A．1％一5％ B. 3％一5％ C. 2％一4％ D. 2％一6％ A．天然原油 B. 人造石油 C．高凝油 D．稀油 | 1．我国税收具有( | )职能。 | |||||||||||
A. 组织收入 B．收入分配 C. 资源配置 | |||||||||||||
D．宏观 | E. 监督管理 | ||||||||||||
2．以下不是条例规定的小规模纳税人征收率 | |||||||||||||
是( | )。 | ||||||||||||
A．17％ B．15％ C. 13％ D．6％ E．3％ | |||||||||||||
( D | )。 | ||||||||||||
A．全部收入的3％比例扣除 B. 年度利润总额的3％扣除 A. 稿酬所得 B．劳务报酬所得 C. 红利 | 3．营业税的起征点分别为销售额( | )。 | |||||||||||
A. 100 元 A. 型 | |||||||||||||
所得 | D．偶然所得 | ||||||||||||
9．下列税种中属于直接税的是(．C )。 | |||||||||||||
A. 消费税 | B．关税 | C．财产税 | D．营 | ||||||||||
业税 | |||||||||||||
A．刑事 | B．行政 | C．民事 | D．连带 | 用2000 元的项目有 ( | ) | ||||||||
四、多项选择题1．ABCD 2．ABCD 3．AD | A．偶然所得 .. | ||||||||||||
4．ABDE | 5，BCD | ||||||||||||
. | .资料. | ||||||||||||
. | .. | . |
C. 企事业单位承包经营、承租经营所得D．个体工商产生产、经营所得
个标准：一是无住所又不居住；二是无住所且在境居住不满1年。两个标准中只要符合其中一条，即属于非居民纳
E. 股利收入 税人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中
五、判断正误并改错(正确的在括号划“√”，错误的在括号划“X”，在错误处下面改正。每题2 分，共10 分)
国境的所得缴纳个人所得税。
七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题5
1．(X)税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收“三 分，共10 分)
性”的核心。 1．某企业2006 年实收资本数为500 万元，资本公
2．(X)按照有关规定，销售折扣不可以从销售 积金数为400 万元。该企业2006 年资金账簿已纳印花税
额中扣除。 2000 元。计算该企业2007 年应纳印花税税额。
3．(X)印花税规定除记载资金的账簿以外的营业账簿 解：应纳印花税税额＝(5000000+4000000)X0．5％
适用定额税率，税额为每件5 元。 o 一2000＝2500(元)
4．(X)资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人。 5．(X)居民纳税人的境收入和境外收入应分别计算个人所得税的应纳税额。
六、简答题(10 分)
简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。 是指在中国境有住所，或者无住所而(1)居民纳税人。
2．甲方(某建设单位)与乙方和丙方签订一份经济合同，由乙方负责建筑设计，丙方承包建筑安装工程；这项建筑的总投资额为5000万元，勘察设计费用为480万元。请分析计算甲乙丙三方各自应缴纳的印花税额。
解：合同涉及的三方均应缴纳印花税。
(1)甲方应就建筑总投资额及勘察设计费用缴纳印花
在境居住满1 年的人。这里规定了两个标准：一是中国境 税
有住所；二是无住所但在中国境居住满1 年。两个标准中只要符合其中一条，即属于居民纳税人。居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国境、境外的全部所得缴纳个人所得税。
(2)非居民纳税人。是指在中国境无住所又不居住，或者无住所而在境居住不满1 年的个人。这里也规定了两
50000000X0．3％。+4800000X0．5％。＝17400(元) (2)乙方应就勘察设计费用缴纳印花税
4800000X0．5％。＝2400(元)
(3)丙方应就建筑投资总额缴纳印花税
50000000X0．3％。＝15000(元)
广播电视大学2009-2010学年度第一学期“开放专科”
. | .资料. | .. |
| . | .. | . |
期末考试 | | _______围使用土地的单位和个人按规定征收的一种级差 | |
税收基础 试题 | 资源税。城市 县城 建制镇 工矿区 | ||
2010 年1 月 | 3。企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费支出和业 | ||
一、名词解释（每小题5 分，共20 分）
1．计税依据：计税依据是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，是从属于课税对象的一个要
务宣传费支出不超过销售收入_____15%___的可据实扣除。
4。税务代理应遵循______、______和_______的原则。自愿
委托 公正 依法代理
素。 三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字
2．免征额：免征额是根据税制的规定在课税对象中
预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定时，无论课
母序号填入括号。每题2分，共20分）
1．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是(B)。
税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数 A．实际负税人 B 扣缴义务人
额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分 C 纳税义务人 n 税务机关
征税。 2．下列税种中属于直接税的是(C )。
3．进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应 A 消费税 B．关税
税劳务所支付或负担的税额。 c 财产税 D．营业税
4．税务检查：税务检查亦称纳税检查·是税务机关根
据国家税收法律、法规以及财务会计制度的规定，对纳税
3．娱乐业适用的营业税税率为(D )的幅度税率，由各省在规定的幅度，根据当地情况决定。
人是否正确履行纳税义务的情况进行检查和监督的一种 A.3%-20% B.15%-20%
管理活动。 C.5%-15% D.5%-20%
二、填空题（每空2 分，共20 分） 4．进出口货物，园纳税人违章造成关税短征的，海关可
1．_______名义税负_ 是指税法规定的税收负担，___实际 以在(．B )追征。
税负_____是指考虑各种因素后纳税人最终的税收负担。 A．一年 B．三年
通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的 c．十年 D 无限期
目标之一 5．房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税
2。城镇土地使用税是对在______、_______、_______和 的，税率为(D )
. .资料. ..
. | .. | . | ||||||||||
A l．2%B.10% | C．红利所得 | D．偶然所得 | ||||||||||
C. 17% | D12% | 10.由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取( b )行为。 | ||||||||||
6．以下不应缴纳资源税的是(B )。 | ||||||||||||
A．天然原油 | B 人造石油 | A.税收保全 | B．强制执行 | |||||||||
C 高凝油 | D 稀油 | C．纳税担保 D.阻止出境 | ||||||||||
7．下列各项中不计人当年的应纳税所得额征收企业所得税的是(C )。 A．生产经营收入 A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5% | ||||||||||||
1．税制基本要素包括( | )。 | |||||||||||
A.纳税环节 | B．纳税人 | |||||||||||
C．纳税期限 | D．税率 | |||||||||||
E．课税对象 | ||||||||||||
2．的起征点分别为销售额的( | )。 | |||||||||||
A.150～200 元 | B．200～1000 元 | |||||||||||
C。1000～1500 元 | D．1500～3000 元 | |||||||||||
E．2000～5000 元 | ||||||||||||
( | )等处罚。 | |||||||||||
A．全额征补税款 | B．不得作为进项税额抵扣 | |||||||||||
C．没收财产 | D．处无期徒刑 | |||||||||||
E．处死刑 | ||||||||||||
A．稿酬所得 | B．劳务报酬所得 | ( | ) | |||||||||
. | .资料. | .. | ||||||||||
. | .. | . |
A．动力设备的安装 | 过销售收入15%的，可据实扣除。六、简答题（10 分） | |
c．销售代销的货物
D．邮局出售集邮商品
E．将货物交他人代销
5．下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额
比较三种类型的。
对可以按不同的标志进行分类，其中，以扣除
项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将划
分为生产型、收入型和消费性。三种
的有( 类型的在确定扣除项目时都允许扣除外购流动资
A．个体工商户的生产经营所得 产的价款，但对外购固定资产价款的扣除，各国的规定则
B 对企事业单位的承包经营所得 有所不同。
c．合伙企业投资者的应纳税款 (1)生产型。生产型是指计算时，
D 劳务收入 不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法
E 特许权使用费所得
五、判断正误井改错（正确的在括号划“√”，错误的在括号划“×”，在错误处下面改正。每题2 分，共10 分） 1(×)在税收法律关系中享有权利和承担义务的单位和个人（或：税收法律关系的当事人）是税收法律关系主
定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计人成
本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工
资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和。从整
个国民经济来看，这一课税基数大体相当于国民生产总值
的统计口径，故称为生产型。此种类型的其
法定增值额大于理论增值额，对固定资产存在重复征税，
体。 而且越是有机构成高的行业，重复征税就越严重。这种类
2．(×)用于交换、投资、抵债的应税消费品应按照同类产品最高售价计算缴纳消费税。
3．(X)消费税的计税依据是含消费税，不含的
型的虽然不利于鼓励投资但却可以保证财政收入。
(2)收入型。收入型是指计算时，对外购固定资产价款只允许扣除当期计人产品价值的折
销售价格。 旧费部分，作为课税基数的法定增值额相当于当期工资、
4．(√) 利息、租金和利润等各增值项目之和。从整个国民经济来
5．(×)一般纳税人每一纳税年度的广告费支出，不超 看，这一课税基数相当于国民收入部分，故称为收入型增
. .资料. ..
. | .. | . |
值税。此种类型的，其法定增值额与理论增值额一
致，从理论上讲是一种标准的，但由于外购固定资
(3)装饰公司应纳营业税=120×3%=3.6（万元）(4)安装公司、装饰公司的营业税由总承包人（建筑
产价款是以计提折旧的方式分期转入产品价值的，且转入 企业）代扣代缴。
部分没有合法的外购凭证，故给凭扣税的计算方法带来困难，从而影响了这种方法的广泛采用。
(3)消费型。消费型是指计算时，
2．某拥有三处房屋，一套住房价值200万元，自己居住，另一套住房价值150万元，租给他人居住，租金每年60000元；还有底商一处每年租金24万元，计算某当
允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税 年应纳房产税。
基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。从整个国民经济来看，
解：(1)自己居住的一套住房免税
(2)租给他人使用的一套应纳税额=60000×
这一课税基数仅限于消费资料价值的部分，因而称为消费 4%=2400（元）
型。此种类型的在购进固定资产的当期因扣
除额大大增加，会减少财政收入。但这种方法最宜规凭发
票扣税的计算方法，因为凭固定资产的外购可以一次
将其已纳税款全部扣除，既便于操作，也便于管理，因而
(3)底商应纳税额=240000×12%=28000（元）(4)某当年应纳房产税=2400+28000=30400(元)
是三种类型中最先进、最能体现优越性的一种类型。
七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5 分， 广播电视大学2008—2009 学年度第二学期“开放专
共10 分） 科”期末考试
1．某建筑企业上月取得总承包工程价款420 万元， 税收基础 试题 2009 年7 月
根据转包合同分给安装公司100 万元，分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3%。计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。
解：(1)建筑企业应纳营业税=(420-100-120)×3%=6
一、名词解释(每小题5分，共20分)
1．税率：税率是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。
2．教育费附加：教育费附加是对缴纳、消费
（万元） 税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计税依
(2)安装公司应纳营业税=10O×3%=3（万元） 据征收的一种附加费。实际上是为了加快地方教育事业，
. .资料. ..
. | .. | . |
扩方教育经费的资金来源而征收的一项专用基金。 | A. 税收附加 | B．特殊增税 |
3．资源税：资源税是对在我国境开采资源税条例规 | C. 加成征收 | D．综合负担 |
定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。
4．税务代理：所谓税务代理，是注册税务师在国家法律规定的代理权限和围，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
二、填空题(每空2 分，共20 分)
1．税收三性是指——、——和——。无偿性
3．下列混合销售行为中应当征收的是( A )。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门
B.电信部门销售移动并提供有偿电信服务
C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D．饭店提供餐饮服务同时提供酒水
4．进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在(B )追征。
强制性 固定性 A．一年 B．三年
2．我国设置了一档基本税率为——，一档低 C. 十年 D．无限期
税率为——。17％ 13％ 5．房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产
3．印花税有按——和按——征收两种计 税方法。 税的，税率为( D )。
凭证所载金额 应税凭据数量 A．1．2％ B．10％
4．企业所得税规定：职工工会经费、职工福利费和职工 C．17％ D．12％
教育经费支出分别按计税工资薪金总额的——、——和 6．企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?
——可以从收人中计算扣除。2％ 14％ 2。5％ ‘( D )
三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字 A. 国有、集体企业
母序号填入括号。每题2 分，共20 分) B．联营、股份制企业
1．税收是凭借( c )取得财政收入的一种形式。 C. 私营企业
A．资产所有权 B．国家对纳税人提供的服务 D．个人独资企业和合伙企业
C. 政治权力 D． 7．企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是( D )。
2．在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税 A. 职工福利费 B．广告宣传费
款的规定称为( c )。 C. 公益性捐赠 D．赞助费支出
. .资料. ..
. | .. | . |
8．纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20
％的，应就其( D )按规定计算缴纳土地。
E．将货物交他人代销
3．下列物品中属于消费税征收围的有
A．超过部分金额 B．扣除项目金额 ( ．BCDE )。
C. 取得收入全额 D．全部增值额 A. 家用电器 B．烟酒
9．税务机关对当事人做出行政处罚决定的，当事人 C. 小汽车 D．鞭炮、焰火
应当在收到行政处罚决定书之日起 ( A )日交纳罚款。 E．汽油和柴油
A．15 B．30 4．我国税率有( AC )。
C．60 D．90 A．17％ B．15％
10．税收管理的核心容是( A )。 C. 13％ D．6％
A．划分税权 B．划分机构 E．4％
C. 划分税种 D. 划分区域 5．某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应
四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案 纳税所得额时，准予扣除的税金包括 ( ABDE )
的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2 分， A. 土地使用税 B．营业税
共10 分) C. D．资源税
1．按照性质的不同，纳税人可分为( BD )。 E．印花税
A．扣缴义务人 B．法人 五、判断正误并改错(正确的在括号划“√”，错误的在
C．负税人 D．自然人 括号划“X”，在错误处下面改正。每题2 分，共10 分)
E．单位及个人
2．下列各项中应视同销售货物行为征收的有
1．(X)课税对象是税收制度的基础性要素。
2．(X)花农个人销售自种的花卉免征，销售购进的
( ABCE | )。 | 花卉则按小规模纳税人的征收率计征。 |
A．动力设备的安装
B．将委托加工的货物用于非应税项目
3．(X)适用定额税率征收印花税的有权利许可征照和营业账簿中的其他账簿。
. | C. 销售代销的货物 | .资料. | 4．(√) |
D. 邮局出售集邮商品 | 5．(X)非法印制的可处以1 万元以上5 万元以下 | ||
.. |
. | .. | . |
的罚款并追究刑事责任。 | 共10 分) | |
六、简答题(10 分)
简述课税对象和计税依据的区别与联系。
课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。计税依据(又称税基)是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。计税依据同课税对象有
1．某矿务局12月份生产煤炭2000吨，其中销售1800吨，100吨用于职工供暖，适用定额税率为每吨2元。计算其应纳资源税税额。
解：(1)销售煤炭应纳税额＝2X1800＝3600(元)(2)自用煤炭应纳税额＝2X100＝200(元)
着密切联系，是从属于课税对象的一个要素。 | - | (3)未销售部分不纳税 |
两者的关系是：课税对象是指征税的目的物，计税依
据则是在目的物已经确定的前提下，对目的物据以计算税
款的依据或标准。有些税种其课税对象的量同其计税依据
是一致的，如消费税、营业税、土地使用税等；有些税种，
两者则不一致，其计税依据只是课税对象的一部分，如个
人所得税，其课税对象是纳税人的全部所得额，而计税依
据则是从中做了一定扣除后的余额。可见，课税对象是从
质的方面对征税目的物所做的规定，而计税依据则是从量
的方面对征税目的物所做的规定，是课税对象量的表现。
课税对象的量包括价值数量和实物数量，与此相适应，计
税依据可分为从价计税和从量计税两种形式。正是由于课
(4)应纳税总额＝3600+200＝3800元)
2．某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5％，城建税税率为7％。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。
解：(1)应纳营业税＝8000X5％＝400(元)(2)应纳城建税＝400X7％＝28(元)
电大2008-2009学年第一学期“开放专科”期末考试税收基础 试题2009.1
一、名词解释(每小题5分，共20分)
税对象同计税依据在很多情况下只存在着数量上的差别， 1．课税对象：
所以在各种税制中常常不直接使用课税对象这一概念，而 2．进项税额：
是用另外的提法来表示课税对象的具体容。例如，应税收 3．资源税：
入额、应税所得额、计税收入额、计税所得额等。这些提 4．居民纳税人：
法实际上都是指各种税的计税依据。
七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题5 分，
二、填空题(每空2分。共20分)
1．税收三性是指——、——和——。
. | .资料. | .. |
. | .. | . |
2．我国一般实行凭——或——扣税的方法。 3．不适用20％比例税率的个人所得税应税项目有
A．3％一20％B．15％一20％C．5％一l5％D．5％一20％
——和—— 6．A 公司签定了一份以货易货合同，用本公司300
4．印花税有按——和按——征收两种计税方法。
三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字
万元的货换取8公司价值260万元的货，适用0．3‰的税
率，A公司应纳印花税为()。
母序号填入 A．780 元 B。900 元
括号。每题2 分。共20 分)
1．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为
C．1680元D．2800元
7．周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，
( )。 每月租金2000 元，其本年应纳房产税是( )。
A．免征额 B．起征点
C．免予额 D．减税额
2．在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为( )。
A．税收附加 B．特殊增税
C．加成征收 D．综合负担
3．进口货物的由( )征收。
A．进口地税务机关 B．交货地税务机关 C．海关 D．进口方机构所在地税务机关
A．288元B．960元
C．1920元D．2880元
8．契税实行幅度比例税率为()。
A．1％一5％B．3％一5％
C．2％一4％D．2％一6％
9．以下不应缴纳资源税的是()。
A．天然原油．B．人造石油
C．高凝油D．稀油
10．个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成
4．外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予 征收( )。
扣除的已纳消费税应当依据( )。
A．当期出库数量 B．当期生产领用数量 C．当期销售数量 D．当期完工数量
A．稿酬所得B．劳务报酬所得
C．红利所得D．偶然所得
四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案
5．娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由 的字母序号
各省在规定的幅度，根据当地情况确定。 填入括号。多选或漏选均不得分。每题2 分。共10 分)
. .资料. ..
. | .. | . |
1．的起征点分别为销售额的( )。 A．50～80 元 B．80～100 元 A．家用电器 B．烟酒 A． B．国有企业 | 1．国家凭借权利可以利用税收形式依法取得财政收入。 ( ) ( ) ( ) | |
4．下列应当征收契税的行为有( )。 A．房屋赠与 B．房屋等价交换
样的纳税人属于小规模纳税
七、计算题(计算结果保留小数点后两位数。每题5分。
C．房屋抵债 D．房屋不等价交换 共10 分)
E．房屋买卖 1．某拥有三处房屋，一套住房价值200 万元，自己
5．在计算企业所得税时准予扣除的税费有( )。 A．消费税 B．营业税
居住，另一套住房价值150万元，租给他人居住，租金每年6万元；还有底商一处每年租金24万元，计算某当年
C．城建税 D．资源税 应纳房产税。
E．教育费附加
五、判断正误并改错(正确的在括号划“√”。错误的在括
2．某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100
号划 万元，分给装饰公司120 万元，建筑业营业税税率3％。
“×”在错误处下面改正。每题2 分，共10 分) 计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务
. .资料. ..
| . | .. | . |
人。 | | 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字 | |
母序号填入括号。每题2分。共20
2008-2009学年第一学期“开放专科”期末考试税收基础 分)．
试题答案（仅供参考）2009.1
一、名词解释(每小题5 分。共20 分)
1．课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解
1．A2．C3．C4．B5．D
6．C7．B8．B9．Bl0．B
四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。多选或漏选均不得分。每题2分．共
决对什么征税这一问题。 10 分)
2．进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应 1．ADE 2．BCDE 3．ACE 4．ACDE 5．AB
税劳务所支付或负担的税额。 CDE
3．资源税：资源税是对在我国境开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。
五、判断正误并改错(正确的在括号划“√”。错误的在括号划“×”在错误处下面改正。每题2分。共10分)1．(X)国家凭借政治权利可以利用税收形式依法取得
4、居民纳税人：居民纳税人是指在中国境有住所， 财政收入。
或无住所但在境居住满l 年的个 2．(√)
人。居民纳税人承担无限纳税义务，应当就其来源于中国 3．(×)消费税的计税依据是含消费税，不含的
境、境外的全部所得缴纳个人所得税。 销售价格。
二、填空题(每空2 分，共20 分) 4．(√)
1．无偿性强制性固定性
2．专用海关完税凭证
5．(X)纳税人在规定确定纳税期无论有无应税收入、所得及其他项目，都应办理所得税纳税申报。
3．工资薪金所得 个体工商业户的生产经营所得 六、简答题(10 分)
对企事业单位的承包承租经营 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么?
所得 什么样的纳税人属于小规模纳税
4．凭证所载金额应税凭据数量 人?
. .资料. ..
. | .. | . |
根据条例和细则的规定，划分一般纳税人和小 规模纳税人的基本依据是看纳税人 | (2)租给他人使用的一套应纳税额=60000×4％=2400(元) | |
的会计核算是否健全，是否能够提供准确的税务资料以及
企业规模的大小。而衡量企业规模
的大小一般以年销售额为依据，因此，现行制度是
(3)底商应纳税额=240000X12％=28000(元)
(4)某当年应纳房产税=2400+28000=30400(元)
2．解：(1)建筑企业应纳营业税一(420一100一120)X
以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为 3％一6(万元)
依据来划分一般纳税人和小规模人纳税人的。
根据上述原则规定，凡符合下列条件的视为小规模纳
(2)安装公司应纳营业税一l00×3％=3(万元)(3)装饰公司应纳营业税=120×3％一3．6(万元)
税人： (4)安装公司、装饰公司的营业税由总承包人(建筑企
(1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从 业)代扣代缴。
事货物生产或提供应税劳务为主，
并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100 万
元以下的。
(2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 广播电视大学2007—2008 学年度第二学期“开放专
180 万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的 科”期末考试
个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同 税收基础 试题 2008 年7 月
小规模纳税人纳税。 一、名词解释(每小题5 分，共20 分)
(3)自1998 年7 月1 日起，凡年应税销售额在180 万 1．税收：
元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律 2．商品流转额：
不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征 3．税务行政诉讼：
收。 4．进项税额：
七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题5 分。 二、填空题(每空2 分，共20 分)
共10 分) 1．营业税的纳税人是在我国境销售——、转让
1．解：(1)自己居住的一套住房免税 ——或者销售——的单位和个人。 。
. .资料. ..
. | | .. | . | |
2．印花税有按——和按——两种计税方法。 | 为( | A．进口地税务机关 | B．交货地税务机关 | |
3．消费税采取——、——和——三种方法计税。 | C．海关 | D．进口方机构所在地税务机关 | ||
4．资源税从量定额征收，其计税依据为课税数量。纳税 | 6．依照房产租金收人计算缴纳房产税的，法定税率 | |||
人开采或者生产应纳产品销售的，以——为课税数量； | )。 | |||
纳税人开采或者生产产品自用的，以——为课税数量。 | A．1．2％ | B．10％ | ||
三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字 | C. 17％ | D．12％ | ||
母序号填入括号。每题2 分，共20 分)
1．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为
7．税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究
( )。 ( )责任。
A．免征额 B．起征点 A. 刑事 B．行政
C．免予额 D．减税额 C. 民事 D．连带
2．在特定税种中多征一部分税款称为( )。 8．《征管法》属于( )。
A．附加 B．加征 A．税收程序法 B．税收实体法
C. 加成 D．综合负担 C. 税收管理法 D．税收征收法
3．对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少 9．外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除
缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( )以上5 的已纳消费税应当依据( )。
倍以下的罚款。 A．当期出库数量 B. 当期生产领用数量
A．20％ B．30％ C. 当期销售数量 D. 当期完工数量
C. 40％ D. 50％ 10．公司签定了一份以货易货合同，用本公司300 万
4．销售应税劳务的起征点为月销售额( ) 元的货换取B 公司价值260 万元的货，A 公司应纳印花
元。 税为( )。
A．50—80 B．200—800 A．780 元 B．900 元
C．500～1000 D．600—2000 C. 1680 元 D。2800 元
5．进口货物的由( )征收。 四，多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案
. .资料. ..
. | .. | . | ||||||||||||
的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2 分，共10 分) | E．股利收入 | |||||||||||||
1．按税负是否转嫁，‘税收可分为( | )。 | |||||||||||||
A. 直接税 | B．价税 | |||||||||||||
C. 间接税 | D．价外税 | 来计算应纳税额。( | ) | |||||||||||
E．目的税 | 2．消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也 | |||||||||||||
2．税务行政赔偿方式通常有( | )几种。 | 不免税。( | ) | |||||||||||
A. 赔礼道歉 | B．返还财产 | 3．服务业适用的营业税税率为10％。( | ) | |||||||||||
C．恢复原状 | D．减免税款 | 4．纳税人在规定的纳税期如无应税收入、所得及其他 | ||||||||||||
E．支付赔偿金 | 项目，可不办理纳税申报。( | ) | ||||||||||||
3．我国税率有( | )。 | 5．纳税人兼营减免税项目的部分免征营业税。( | ) | |||||||||||
A．17％ | B．15％ | 六、简答题(10 分) 七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题5 分，共10 分) 2．某人10 月份营业额为8000 元，规定的起征点为260 元，营业税税率为5％，城建税税率为7％。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额 .. | ||||||||||||
C 13％ | D．0％ | |||||||||||||
E． 0 | ||||||||||||||
A． | B．国有企业 | |||||||||||||
C. 社会福利单位 | D．医院 | |||||||||||||
E．学校 | ||||||||||||||
除费用2000 元的项目有( | )。 | |||||||||||||
A．偶然所得 | B．工资薪金所得 | |||||||||||||
C. 企事业单位承包经营、承租经营所得 D．个体工商户生产、经营所得 | ||||||||||||||
. | .资料. | |||||||||||||
. | .. | | . | | |
1．税收：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借 | 分，共10 分) | 2．BCE | 3．ACE | 4．ACE | 5．BC |
政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿地征收 | 1．AC |
实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
2．商品流转额：商品流转额是指在商品交换(买进和卖出)过程中发生的交易额。对卖方来说，具体表现为商品销售额；对买方来说，则是购进商品支付额。
3．税务行政诉讼：税务行政诉讼是指公民、法人和
五、判断正误并改错(正确的在括号划“√”，错误的在括号划“X”，在错误处下面改正。每题2分，共10分) 1．(X)所谓加成，就是按规定的税率计算出税额后，再加征一定比例的税额。
2．(X)消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费
其他组织认为税务机关的具体行政行为为或者失当，侵害 品免征消费税。
了其合法权益，依法向人民提起行政诉讼，由人民对具体税务行政行为的合法性和失当性进行审理并做出裁决的司法活动。
4．进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应
3．(X)服务业适用的营业税税率为5％。
4．(X)纳税人在规定的纳税期无论有无应税收入、所得及其他项目，都应办理纳税申报。
5．(X)纳税人兼营减免税项目的未单独核算营业额的
税劳务所支付或者负担的税额。 不得减免营业税。
二、填空题(每空2 分，共20 分) 六、简答题(10 分) ·
1．应税劳务 无形资产 不动产 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么?
2．金额计税 数量计税 什么样的纳税人属于小规模纳税人。
3．从价定率 从量定额 复合计税 根据条例和细则的规定，划分一般纳税人和小
4．销售数量 自用数量 规模纳税人的基本依据是看纳税人的会计核算是否健全，
三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2 分，共20 分)
是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的大小。而衡
量企业规模的大小一般以年销售额为依据，因此，现行增
1．A 2．C 3．D 4．B 5．C 值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这
6．D 7．A 8．A 9．B 10．C 两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模人纳税人的。
四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确 (4 分)
答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2 根据上述原则规定，凡符合下列条件的视为小规模纳
. .资料. ..
. | .. | . | |||
税人，否则为一般纳税人： | 1．消费税采取 | 、 | 和 | 三 | |
种方法计税。 2．税法规定依据房产余值计算缴纳的房产税税率 | |||||
为 | ，依据房产租金收入计算缴纳的房产税税率 | ||||
(2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180 万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同
为 ，对个人按照市场价格出租的居民住房现暂按的税率减收房产税。
3．凡在我国境 车辆，除另有规定的外，都属
小规模纳税人纳税。(2 分) | 于 | 的征收围。 |
(3)自 1998 年7 月1 日 起，凡年应税销售额在180
万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一
4，生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起， 免征企业所得税。 减半征
律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定 收企业所得税。
征收。(2 分)
七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题5 分，
三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分)
共10 分) 1．下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。
广播电视大学2007—2008 学年度第一学期“开放专 A. 稿酬所得 B. 劳务报酬所得
科”期末考试 C．红利所得 D. 偶然所得
行政等专业 税收基础 试题 2．外国投资者将从企业分得的利润，在中国境再投资举
2008 年1 月 办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少T 5 年的，
一、名词解释(每小题5 分，共20 分) 按( )比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
1．税率： A．40％ B．60％
2．所得课税： C．50％ D．100％
3．纳税申报： 3．在企业所得税前扣除的税金不包括( )。
4．资源税： A．
二、填空题(每空2 分，共2()分) B．消费税
. .资料. ..
. | .. | . | |||||||||||
C. 营业税 | C．40％ | D．50％ | |||||||||||
10．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为 | |||||||||||||
( | )。 | ||||||||||||
A. 免征额 | B．起征点 | ||||||||||||
A．5％一20％ | B．10％一20％ | C. 免予额 | D. 减税额 | ||||||||||
C．5％一30％ | D．10％～30％ | 四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2 分，共]o 分) | |||||||||||
5．印花税规定，借款合同的适用税率为( | )。 | ||||||||||||
A． 0.01‰， | B． 0．05‰ | ||||||||||||
C． 0．3‰ | D． 0．5‰ | l，税务登记包括( | )以下几种。 | ||||||||||
6．营业税的起征点的规定为按次纳税的为每次(月)营业 | A. 注册登记 | B．开业登记 | |||||||||||
额( | )元。 | C．变更登记 | D．停业登记 | ||||||||||
A．50 | B，100 | E．复业登记 | |||||||||||
C. 200 | D．500 | 2．下列个人所得，适用20％比例税率的有( | )。 | ||||||||||
7．娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度，根据当地情况确定。 | A．劳务报酬所得 | B．偶然所得 | |||||||||||
C. 个体工商户的生产、经营所得 D．特许权使用费所得 | |||||||||||||
A．3％～20％ | B．15％～20％ | ||||||||||||
C．5％一15％ | D．5％～20％ | ||||||||||||
8．按次纳税的起征点为每次(日)销售额( | )元。 | ||||||||||||
A．50—80 | B，200～800 | 小企业适用( | )照顾性税率。 | ||||||||||
C 500—1000 | D．600—2000 | A． 15％ | B．18％ | ||||||||||
9．对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或昔少缴的税款( )L2Jz 5 倍以下的罚款。 | C．24％ | D．27％ | |||||||||||
E．33％ | |||||||||||||
4．印花税适用定额税率的有( | )。 | ||||||||||||
A．20％ | B．30％ | A. 资金账簿 | B. 营业账簿 | ||||||||||
. | .资料. | .. | |||||||||||
. | .. | . |
C. 工商营业执照 D. 商标专利权转移书据E. 土地使用证
职工食堂购进—台冰柜，专用上注明的价税款
是4800元；为职工幼儿园购进—批儿童桌、椅、木床，
5．税制基本要素包括( )。 取得的专用上注明的税额是1360 元。请计算该厂当
A．纳税环节 B．纳税人 门应纳额。
C. 纳税期限 D．税率 2．某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供lo 大箱
E. 征税对象 (250 条／箱)用于某博览会样品并分送参会者；对外调拨
五、判断正误并改错(正确的在括号划“√”，错误的在括号划“X”在错误处下面改正。每题2 分，共10 分)
1．海关对进口产品代征的消费税、，不征收城市
价格为10000元／每大箱，适用税率为30％。计算这批卷烟应纳消费税税额。
、名词解释(每小题5分共20分)
维护建设税。( ) 1．税率：税率是征税对象规定的征收比率或征收额
2．服务业适用的营业税税率为10%。( ) 度，是计算应纳税额的尺度。
3．消费税的汁税依据是含消费税和的销售价格。 2，所得课税：所得课税又称收益课税，是国家对法
( ) 人和自然人在一定期间(法人通常为1 年）获取的所得额
4．直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所 课征的税收。
得税、财产税、消费税。( ) 3．纳税申报：纳税申报是纳税人按照税法规定的期
5．扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。( ) 限和容，向税务机关提交纳税多项书面报告的法律行为，
六、简答题(10 分) 山是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，丌具完税凭
税收制度是由哪些要素构成的，其基本要素是什么? 证的主要依据。
七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题5 分， 4．资源税：资源税是对在我国境开采资源税条例规
共lo 分) 定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人，就其
1．某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70 万元；当月从—般纳税人手中购入门糖、柠檬酸
原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的—种税。二、填空题(每空2分，共20分)
等原材料，专用注明的购货金额15 万元；另 | 1．从价定车 | 从量定额 | 复合计税 | |
外从小规模纳税人手中购人柠檬酸5 万元。当月该厂还为 | 2．1.2％ 12％ 4%； | |||
. | .资料. | .. | ||
. | | .. | . | |
3．行驶 | 车船使用税 | 第三～五年 | 备的，是构成每一部税收制度的共同要素，这些具有一定 | |
4．第一年、第二年 | 共性的要素在税收制度中称为“税制要素”。(4 分) | |||
三、单项选择题(将每题四个选项中惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2 分，共20 分)
税制要素具体包括纳税人、征税对象、税率、税收优惠、纳税环节、纳税期限和纳税地点等项容。(3分)
1．B 2．D 3．A 4．D 5．B 其中，纳税人、征税对象和税率是构成税收制度的基
6．A 7．D 8．C 9．D 10．A 本要素，是解决向谁征税、根据什么征税和征多少税这些
四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答 问题的。(3 分)
案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2 分， 七、计算题(计算结果保留小数点后两位数．每题5 分
共lo 分) 共10 分)
1．BCDE 2．ABD 3．BD 4. BCE 5. 1．解：(1)从小规模纳税人处购进货物和用于职工福
BDE 利的购进货物不得抵扣进项税额。(2 分)
五、判断正误并改错(正确的在括号划“√”，错误的在括号 (2)当月应纳额＝70X17％一15X17％ ＝
划“X”在错误处下面改正。每题2 分，共10 分) 9．35(万元) <3 分)
1．(√) 2．解：(1)适用比例税率：10000+250＝40(元) 每条50
2．(X)服务业适用的营业税税率为5％。
3．(X)消费税的计税依据是含消费税，不含的
元以下适用30％税率。(1分)
(2)从量定额部分应纳税额＝10X150＝1500(元) (1分)
销售价格。 (3)从价定率部分应纳税额＝10000X10X 30％＝
4，(X)直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种， 30000(元) (1 分)
如所得税、财产税等。 (4)应纳税额合计＝1500+30000=31500(元) (2 分)
5．(X)扣缴义务。人与纳税人在实质上是不同的。
六、简答题(10 分)
一个国家无论开征什么税，都要在这种税的税收法规
中规定这样几项容：这种税向准征收、根据什么征收、征
收多少和怎样征收。这几项容是每一部税收制度都共同具
. .资料. ..
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容
Copyright © 2019- aiwanbo.com 版权所有 赣ICP备2024042808号-3
违法及侵权请联系：TEL:199 18 7713 E-MAIL:2724546146@qq.com
本站由北京市万商天勤律师事务所王兴未律师提供法律服务