山东省内审师《审计业务》：分析性复核技术考试试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题备选项中，只有一个最符合题意）
1.依据《专业实务框架》，内部审计师编写全部工作底稿均可应被视为
A：内部审计师财产
B：首席审计实施官财产
C：企业财产
D：审计委员会财产
2.假如审计师利用是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？
A：存货估计价值可靠性下降
B：正确度会提升
C：置信水平不能被量化
D：误受风险增加
3.一名审计人员正对某组织财务情况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范审计范围？
A：复核财务信息可靠性和真实性。
B：复核为确保相关、计划、程序和其它类型授权得到有效实施而设置系统运行;C：评定资源利用是否经济、有效;
D：复核财务决议过程。
下面哪一个审4.假如一个金融机构因为多计了贷款利息收入和少归还了本金而高估了收入，
计方法最不可能查出这种错误？
A：经过比较本期利息占贷款百分比和前期利息收入百分比进行分析性复核；
B：利用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不一样贷款利息支出来决定统计是否正确；
C：利用测试数据并审核在测试组合中不一样贷款利息支出来决定统计是否正确；
D：利用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确过账金额，追踪在不一样账户过账情况。
5.为了对属性抽样结论进行评价，必需首先明确
A：总体估计账面金额
B：样本标准差
C：样本实际规模
D：有限样本修正因子
6.内部审计师对一家小企业处理手工生成支票和计算机生成支票程序进行审计。空白支票、
控制统计和电子传真签字章等支票签字工具各自存在多个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和
密码全部有才能打开双重控制下。财务经理知道保险柜密码。全部手工支票和金额超出
$25000计算机生成支票全部需财务经理签字。在此金额以下计算机生成全部支票使用电子传真签字章即可。财务经理签字权不受。内部审计师要评价和上述签字程序相关内部控
制合适性。内部控制经确定是
A：不合适。不应授权财务经理既对手工支票署名，又对计算机生成支票署名；B：合适。依据所提供信息，财务经理职责是能够接收；
C：不合适。不管支票金额数额大小，财务经理应签发全部支票；
D：不合适。财务经理不应含有签发支票和接触支票签字工具权力。
7.在对破产企业清算收入进行分配过程中，以下哪一主张权利者含有最优先权？
A：优先股。
B：应缴税金。
C：应付债券。
D：一般股。
8.内部审计师工作底稿相当部分致力于相关业务领域得出结论。在一些情形下，内部审计管理人员可能不一样意这些结论并要求援理审计师做更多外勤工作。假定助理审计师随即开
展了一系列工作后，管理人员仍不一样意其在工作底稿中得出结论，则以下内部审计活动做
出哪项反应是不合适
A：助理审计师和管理人员均对达成不一样结论对应理由进行书面统计；在工作底稿中保留双方基础理由；
B：在业务工作底稿中注明不一致地方并提请注意，再开展后续工作；
C：将两种结论提交首席审计实施官来处理。首席审计实施官能够处理该问题；D：在审计汇报中同时提交两种结论并让管理层和审计用户同时对两种结论做出反应。
9.下列哪项有可能发明条件造成舞弊
A：由负责预算实施职员同时进行预算制订；
B：销售和生产目标不合理；
C：部门雇员往往造成那些合格熟练应聘者被拒；D：部门会记实施以样本为基础。
10.在不确定情形下，一个理性经济决议者应该使用下面哪一个决议准则？
A：等可能性
B：期望货币价值
C：极大极大
D：最小遗憾
11.在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配置足够人员最大风险是A：增加了对应用进行审计难度。
B：应用系统缺乏足够文档支持。
C：增加了使用未经许可程序代码可能性。
D：用户操作系统室不停出现错误。
12.假如其它一切条件全部相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高净现值？
A：在项目周期早期现金流量流入更多项目；
B：折扣率更高项目；
C：在项目周期末期现金流量流入更多项目；
D：起始投资水平更高项目。
13.在六西格玛方法中，步骤计划方法用于
A：改善产品设计和可信赖性
B：测量步骤性能
C：实施统计步骤控制
D：改善组织步骤
14.对批发商来说下列哪项信用同意程序将被作为提出审计观察结果和管理提议基础？A：由董事会财务委员会检验和同意商业信贷标准。
B：不符合商业信贷标准用户只能款到发货。
C：销售人员负责评价和监测潜在用户和老用户财务情况。
D：信用部门显示同意用户信用授权签字，将出现在全部赊销单上。
15.哪种支付计划对良好绩效进行奖励可能性最小？
A：a．一次性薪金增加
B：b．全部工资
C：c．以技能为基础评价
D：d．利润分享
16.审计师相关样本规模决定最可能依据以下哪项内容做出？
A：证据权威性
B：证据充足性
C：证据有力程度
D：证据相关性
17.下列不属于内部审计师预防舞弊责任是
A：确定是否组织环境有利于增强控制意识。
B：确保预防舞弊发生。
C：关注可能发生舞弊活动。
D：评定管理当局为预防舞弊发生而采取行动有效性。
18.相关企业酬劳体系和相关红利，以下哪项陈说是正确？I.奖金体系应被看作是组织控制环境组成部分，在起草内部控制汇报时应给予考虑。II.酬劳体系不是组织控制系统组成部分，不应将其作为控制系统组成部分来汇报。III.对组织酬劳体系实施审计应独力于对影响企业红利其它职能进行控制系统审计。
A：只有I正确。
B：只有Ⅱ正确。
C：只有Ⅲ正确。
D：Ⅱ和Ⅲ正确。
19.下面网络图显示了完成项目所需要多个活动之间内在联络。箭头代表了活动，而且以字母表示。括号里面数字表示了完成每种活动所需要星期数目。 完成该项目标最短时间是
A：18周
B：17周
C：16周
D：14周
20.以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程权威原因？
A：获取外部审计师审计纪录；
B：应该向审计委员会披露各类信息抽样样本；C：确定立即成为被审计对象企业内部部门；D：获取和开展审计相关统计、人员和实物财产。
21.电子数据交换系统（EDI）能够为组织带来重大利益，但必需行扫除一些关键障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始
A：画出为实现组织目标所开展经营活动步骤图。B：为使用EDI系统购置新硬件。
C：购置数据翻译和通讯软件时，选择可靠供给商。
D：将业务格式及数据标准化。
22.假如审计师对内部控制初步评价发觉内部控制可能不充足，下一步应该A：在提交最终审计汇报之前扩大审计工作范围。
B：绘制内部控制系统步骤图。
C：假如发生损失则在最终审计汇报中注明例外。
D：实施理想控制。
23.以下哪项内容代表了风险管理过程正确次序？
A：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；
C：风险评价、资源分配、风险治理和汇报、事后分析、反馈；D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。
24.内部审计师观察到负责应收款项职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前和这位职员共事了很多年，并建立了高度个人信任关系。对应地，审计师在业务工作底
稿中统计对现金控制是充足。审计师是否开展了应有职业审慎性检验
A：是，审计师已采取了合理审慎性检验；
B：没有，审计师没有统计违规行为；
C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形警示；D：是，审计师在业务工作底稿中作出了评注。
25.哪种支付计划对良好绩效进行奖励可能性最小？
A：a．一次性薪金增加
B：b．全部工资
C：c．以技能为基础评价
D：d．利润分享
26.一家投资于车辆修理公用机关最有可能实施以哪项内部控制以降低车辆失窃风险？
A：对全部修理工作通知单作系统地汇报
B：审核保险范围合适性
C：实地盘点全部车辆，将结果和会计统计相查对
D：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库
27.假如和传统信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC)应用程序方面普遍风险？
A：管理层可能会像依靠传统系统开发程序出具汇报一样依靠终端用户计算应用程序出具汇报。
B：管理层可能为终端用户计算应用程序开发发生更多应用程序开发和维护成本。
C：因为对管理层获取计算机化信息要求反应减慢，管理层决议可能会受到损害。
D：因为应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。28.对很多工作岗位来说，过分专业化可能最终造成缺乏激励、工作单调和疏远工作。为了处理这一问题，管理者应该
A：关注职员较高层次需求，以帮助她们取得自我实现。
B：消除令职员不满意原因，如低工资、不良监管、缺乏职业保障、恶劣工作环境等。C：实施最优化组织酬劳制度，并向职员提供所需培训，使她们不停地提升个人技术水平。D：更换工作以满足职员需要或将职员轮换到能满足其要求工作上。
29.某内部审计师利用通用审计软件从组织中十二个月银行账户中挑选有代表性统计样本。内部审计师证实了样本中全部支付全部经合适同意支持文件，而且注意到全部支付全部在期
限内支付。依据这个信息，内部审计师能够推论
A：银行对账单和机构账簿统计一致
B：整年支付被合适地同意和归档
C：确保立即支付控制按预期实施
D：b和c
30.某一连锁零售商在40个非重合但市场相同区域有商店。最近，该零售商正在进行最大促销竞争活动。每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时
不受到。内部审计师期望评价这一策略有效性。在此例中
A：因为促销在一段时期内发生，应利用时间系列分析。
B：在模型化销售量和促销策略关系时，多元回归分析是有效工具。
C：对于判别有效和无效促销策略，判别分析是最好方法。
D：因为促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采取回归分析。31.以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊迹象？Ⅰ、有规律地向少数投标者授予
协议；Ⅱ、存在很多变更定单；Ⅲ、很多协议授予同一家企业
A：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ全部对；
B：只有Ⅲ是正确；
C：只有Ⅰ和Ⅱ是正确；
D：只有Ⅰ是正确。
32.在审计一个计算机会计系统时，下列相关整合测试设施(ITF)叙述中，哪项不正确A：ITF只是反复处理实际、而非虚拟交易；
B：对交易测试能够不经过使用计算机操作员知识而提交；
C：ITF测试操作中实际程序；
D：ITF方法也被称为小企业技术。
33.审计委员会责任有
A：选举内部审计主管。
B：制订内部审计计划和预算。
C：审查并同意内部审计章程。
D：选择审计人员。
34.某审计师在对某医药研究企业进行审计，审计目标是评定管理层用以确保立即向所承包
研究项目标赞助方提交研究汇报控制方法。在计划审计工作以实现此目标时，该审计师应该
从何处下手？
A：审查和程序。
B：和一组研究管理人员面谈。
C：在部分试验室观察汇报准备情况。
D：向抽取研究项目赞助方样本发送调查问卷。
35.在过去一周时间里，某企业长途电话费是以往电话费三倍。审计师能够使用以下哪种审计技术来进行实时例外检验
A：绕过计算机审计；
B：内嵌审计模块；
C：平行模拟；
D：桌面方法检验。
36.沟通技能对内部审计师十分关键。依据准则要求，审计人员应该卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包含
A：为某特定审计机构设计审计具体目标；
B：基于对某个审计机构初步调查后审计评价；
C：在选择审计电查领域时使用风险估量；
D：所作出对某一特定审计机构提议。
37.某内部审计师完成了委托项目标部分工作，很清楚存在一个需要对组织分配程序进行修
改问题。委托人同意而且草拟了修改程序，准备立即实施。该内部审计师应该
A：研究存在问题，草拟新程序，而且在进行委托工作最终沟通时提出这些程序。B：联合进行委托人提出修改程序，而且在进行委托工作最终沟通时汇报结果。
C：在进行委托工作最终沟通时，指出委托人已经实施了合适纠正方法。
D：检验委托人提出修改程序，而且在进行授权工作最终沟通时对委托人采取纠正方法提出意见。
38.下列哪类属于职员业绩评价方法被认为违反有效人事管理标准A：因为评价者对职员影响不一样，评价结果差异很大；
B：因为存在很多业绩优异职员，所以最好采取标准业绩评价；
C：新职员开始工作后很快就应该进行第一次业绩评价，以有效指导新职员工作；D：应该实施年度或更频繁业绩评价，从而为职员提供立即能力信息反馈。
39.在对非盈利组织对外捐赠进行检验时，内部审计师发觉很多对外捐赠未经捐赠授权委员
会(含外部代表)同意，而组织章程中对此有要求。不过，全部对外捐赠全部经总经理同意并有文件证实。捐赠授权委员会(也是董事会组员)提议在审计汇报提交前，委员会可同意并追溯同意全部对外捐赠。假如委员会在审计汇报提交前同意并同意了对外捐赠，内部审计
师应该
A：将这些事项写进审计汇报，视其为对组织控制一个超越。相关每笔对外捐赠全部要具体汇报，而且内部审计师应深入调查舞弊情形；
B：和捐赠授权委员会讨论此事，确定早些时不一样意上述捐赠道理。假如对外捐赠是
日常事务，就应在审计汇报中省略和捐赠委员会就不一样意捐赠事项相关讨论；
C：不对捐赠存在问题进行汇报，因为它们在审计汇报提交全部得到了同意；D：向审计委员会汇报组织控制遭受践踏事宜。
40.当收入增加时，以下哪种税不一定占更大绝对部分？
A：累进
B：递减
C：百分比
D：统一
以方便世界范围内用户在需要时候方41.一个设备制造商设有订货登记系统拨号进入端口，
便地进行订货。该制造商承诺在全世界范围内95%零件订货能够在48小时之内送货。因为一些电子零件成本和敏感性，供货商需要设置订货登记系统访问安全方法。对访问安全性进
行监视最好技术是
A：订货登记系统集成检测设备。
B：经过订货登记系统对业务进行追踪。
C：订货登记业务业务选择。
D：对不成功访问企图进行日志登记。
42.以下相关审计目标叙述合适是
A：为了观察实地盘点
B：为了确定存货是否足以满足计划销售量
C：经过计算存货周转率来确定报废存货存在性
D：为了在审计汇报中包含存货短缺信息
43.以下哪项分析性数据组合最能表明存在舞弊可能性A：销售额增加百分比和存货周转率；
B：毛利率和销售退回变动百分比；
C：存货周转率和销售退回变动百分比；
D：销售额增加百分比和毛利率。
44.以下哪项是制造业一个产品成本?
A：销售工人车辆折旧。
B：销售经理薪水。
C：企业总部建筑物保险费。
D：工厂财产税。
45.一个拥有14344个用户企业推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为
$10382。依据如上信息，审计师能够得出结论是应收账款余额分布是连续，而且A：负倾斜；
B：正倾斜；
C：对称倾斜；
D：在平均值和中值之间平均分布。
46.一个规模很小内部审计部门首席审计实施官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首
席审计实施官和内部审计部门没有该方面专业技术领域实施审计。该项审计业务属于内部审
计部门职责。管理层已表示，因为包含高风险，期望在近期立即)1展该项业务。首席审计
实施官以下反应中哪项违反了《标准》？
A：和管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务可能性。
B：为审计组增加一名外部顾问，帮助实施审计业务。
C：因为包含高风险领域，接收该项审计业务并立即展开工作。
D：和管理层讨论该项审计业务时限，确定是否有充足时间去增加合适专业知识。47.在初步调查过程中，某内部审计‘师发觉有些关键供给商应付账款凭单要求对以前中反复付款进行调整，这可能表明
A：有必需进行额外测试，方便确定相关控制和现在对供给商进行反复付款可能性。B：对于多付款款项存在没有统计对应负债可能性。
C：验收部门用以确保立即通知应付账款部门货物已经验收控制方法不健全。
D：存在复杂应付账款系统使多付账款和开具相互关联，所以，不需要再进行审计。48.内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术咨
询教授？Ⅰ、审计企业对包含医疗福利在内退休福利负债估算；Ⅱ、将企业医疗福利计划成
本和行业其它计划成本进行比较；Ⅲ、对人员进行培训，方便在企业关键部门开展对医疗福
利成本审计。
A：只有Ⅰ是正确；
B：只有Ⅰ和Ⅲ是正确；
C：只有Ⅱ和Ⅲ是正确；
D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是正确。
49.假如适时采购成功降低了某制造企业库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本
改变组合?
A：质量成本增加，订货成本降低
B：缺货成本增加，储存成本降低
C：采购成本增加，缺货成本降低
D：采购成本增加，质量成本降低
50.在经营审计中，内部审计师将子企业存货周转率和公认行业标准相比较，目标是A：评价内部财务汇报正确性
B：对意在保护资产控制进行测试
C：确定是否遵守相关存货水平企业程序
D：评价业绩并显示哪里需要额外审计
