• 一、单项选择题
1.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起(B )。 A. 7天 C. 15天
B. 10天
D. 20天
B. 1个月 D. 3个月
2.银行汇票的付款期限为自出票日起( B )。 A. 半个月 C. 2个月 支核定的。 A. 3天 C. 5天
B. 3～5天 D. 15天
3.根据我国现行制度规定，企业库存现金限额一般是根据( B )正常零星开
4.无法查明原因的现金长款，经批准后应记入( C )。 A. 其他应付款 C. 营业外收入 A. 支票结算方式 C. 汇兑结算方式 二、多项选择题
1.下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有( ABCD )。 A. 零星支出
B. 个人劳务报酬
D. 向个人收购物资的价款
C. 各种劳保、福利费用 A. 汇兑
B. 支票
D. 银行承兑汇票 B. 营业外支出 D. 其他应收款 B. 商业汇票结算方式 D. 托收承付结算方式
5.以下结算方式中，受结算金额起点的有( D )。
2.下列各项银行支付结算方式中，属于企业和个人均可使用的有( AB )。 C. 商业承兑汇票
3.下列各项中，属于银行存款日记账的核对内容的有( ABD )。 A. 银行存款日记账与银行存款总账的核对(账账相符) B. 银行存款日记账与银行存款对账单的核对(账实相符) C. 银行存款日记账与银行存款余额调节表的核对(账表相符) D. 银行存款日记账与银行存款收、付款凭证的核对(账证相符)
4.下列交易或事项中，可能导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的有( AB D)。
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A. 银行支付给企业的存款利息 B. 银行代企业支付公用事业费用 C. 企业存入其他单位的转账支票
D. 企业已开出的转账支票，对方尚未到银行办理转账手续的款项 5.下列各项中，属于其他货币资金的有( BCD )。 A. 银行存款 三、判断题
1. 我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。 ( 错 )
2. 有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 ( 对 )
3. 商业承兑汇票到期时，如果购货企业的存款不足支付票款，开户银行应将
汇票退还销货企业，银行不负责付款，由购销双方自行处理。 ( 对 ) 4. 因商品交易而产生的劳务供应的款项以及赊销商品的款项，可以办理托收承付结算。 (错 )
5. 未达账项是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账习题一
目的：练习银行存款余额调节表的编制。
资料：某企业2007年7月末银行存款日记账余额为328 000元，银行对账单余额为368 000元。经核查，发现有下列未达账项：
30日，自来水公司委托银行收取的水费5 000元，银行已划出，企业尚未入账。
30日，企业送存转账支票8 000元，银行尚未入账。
31日，企业签发转账支票12 000元支付运费，运输公司尚未送存银行。 31日，企业委托银行收取的货款35 000元，银行已收妥入账，企业尚未收到收账通知。
31日，企业汇出的货款6 000元，企业已入账，而银行尚未入账。 要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额
B. 存出投资款 D. 信用证保证金存款
C. 银行汇票存款
而另一方尚未入账的账项。 ( 对 )
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精选文库
企业存款日记账的账面余额 328 000 银行对帐单的余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 368 000 8000 12000 6000 加：银行已收，企业未收 35000 减：银行已付，企业未付 5 000 调节后的余额 习题二
358000 调节后的余额 358000 目的：练习结算资金的核算。资料：某企业为一般纳税人(按17%交纳)，2007年10月发生下列经济业务
(1)从本市某工厂购进甲材料30 000元，5 100元，货款签发转账支票支付，材料验收入库。 借：原材料 30000
应交税费——应交（进项税额）5100 贷：银行存款 351000
(2) 签发现金支票，从银行提取现金5 000元备用。 借：现金 5000 贷：银行存款 5000
(3) 填制银行汇票委托书，委托银行开出汇款金额为200 000元的银行汇票。银行收妥款项后，开给银行汇票。
借：其他货币资金——银行汇票存款 200000
贷：银行存款 200000
(4) 采购员持银行汇票到外地某企业采购乙材料，收到有关账单，计列乙材料150 000元，25 500元。乙材料尚未到达。 借：在途材料 150000
应交税费——应交（进项税额）25500 贷：其他货币资金——银行汇票存款 175500
(5) 收到银行转来多余款收账通知，银行汇票多余款24 500元已收入银行存款户。
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借：银行存款 24500
贷：其他货币资金——银行汇票存款 24500
(6) 向外地某企业销售A产品一批，售价80 000元，13 600元。收到对方交来银行汇票及解讫通知，汇款金额100 000元，填写实际结算金额和多余金额后，根据实际结算金额填制进账单，一并送存银行。 借：银行存款 93600 贷：主营业务收入 80000
应交税费——应交（销项税额）13600
(7)银行本票申请书，委托银行开出银行本票60 000元。银行收妥款项后，开给银行本票。
借：其他货币资金——银行本票存款 60000
贷：银行存款 60000
(8) 从本市某企业购进甲材料51 000元，8 670元，以面值60 000元的银行本票结算，差额330元收到现金。 借：现金 330
在途材料 51000
应交税费——应交（进项税额）8760 贷：其他货币资金——银行汇票存款 60000
(9) 销售给本市某单位B产品35 000元，5 950元，收到对方交来银行本票一张，面值40 000元，差额交来现金。 借：现 金 950 银行存款 40000 贷：主营业务收入 35000
应交税费——应交（销项税额）5950
(10)从本市M公司购进甲材料300 000元，51 000元，签发商业汇票一张，面值351 000元，期限5个月，经承兑后交付对方。甲材料验收入库。 借：原材料 300000 贷：应付票据 351000
(11)3个月前交付外地N企业的商业汇票今到期，以银行存款支付票款117 000元。
借:应付票据 351000
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应交税费——应交（进项税额）51000
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贷:银行存款351000
(12)签发商业汇票235 000元，向开户银行申请承兑，交付万分之五的承兑手续费。
借:财务费用 117.5 贷:银行存款117.5
(13)向外地G企业购进丙材料200 000元，34 000元，对方代垫运费1 000元。款项以上述商业汇票结算，材料当日到达，验收入库。 借：原材料 200930 贷：应付票据 235000
(14) 收到外地H公司交来商业承兑汇票一张，面值150 000元，期限6 个月，以抵前欠本单位货款。 借:应收票据 150000 贷:应收账款 150000
(15) 两个月前收到的外地H公司交来的银行承兑汇票200 000元，今到期，收到票款。
借: 银行存款 150000 贷:应收票据 150000
(16) 填制电汇结算凭证，将差旅费15 000元汇给驻外地采购员赵虹。 借: 其他应收款_赵虹 贷: 银行存款 15000
(17) 收到外地G企业信汇结算凭证收账通知联，汇来前欠货款22 000元。 借: 银行存款 22000 贷:应收账款 22000
(18) 收到本市供电公司委托收款结算凭证，共计收取电费5 000元(其中3500元为生产车间耗用，其余为管理部门耗用)，审核无误，付款。 借:制造费用3500 管理费用1500 贷: 银行存款5000
(19) 向外地H公司销售B产品100 000元，17 000元，发货时以转账支票代对方垫付运费3 000元。填制托收承付结算凭证，连同有关单据一并送交银行。银行审核受理后，退回托收凭证回单联。
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应交税费——应交（进项税额）34070
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借:应收账款 120000 贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交（销项税额）17000
银行存款 3000 (20)
7日后，上述托收款项划回，收到银行转来的托收凭证收账通知联。
借: 银行存款120000 贷:应收账款 120000
(21) 向农业银行填制信用卡申请表及有关资料，申领金穗卡。银行受理后，将款项50 000元从基本存款账户转入信用卡专户，开给信用卡。 借：其他货币资金——信用卡存款 50000
贷：银行存款 50000
(22) 单位持卡人到特约单位购买办公用品1 800元，划卡结算。办公用品当即交付有关部门使用。 借: 管理费用1800
贷: 其他货币资金——信用卡存款 1800
(23) 填制信汇结算凭证，汇往外地银行采购资金80 000元。 借：其他货币资金——外埠存款 80000
贷：银行存款 80000
(24)收到采购员交来有关账单，购进乙材料50 000元，丙材料10 000元，共计10 200元，货款以外埠存款支付。 借：在途材料 60000
应交税费——应交（进项税额）1020 贷：其他货币资金——外埠存款 61020 (25)上述乙材料到达，验收入库。 借:原材料 60000 贷:在途材料 60000
(26)收到多余款划回通知，结清外埠存款账户。 借：银行存款 180
贷：其他货币资金——外埠存款 180 (27)存入证券公司500 000元备用。 借：其他货币资金——存出投资款 500000
贷：银行存款500000
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(28)用上述存款购买股票300 000元，准备随时出售。 借：交易性金融资产 300000
贷： 其他货币资金——存出投资款 300000 (29)委托银行开立信用证100 000元。 借：其他货币资金——信用证存款100000
贷：银行存款100000
(30)收到境外某公司发来的材料及银行转来的信用证结算凭证及所附账单，共支付款项93 600元，其中价款80 000元，13 600元。余款6 400元已退回企业开户银行。 借：银行存款 00 原材料 80000
应交税费——应交（进项税额）13600 贷：其他货币资金——外埠存款 要求：根据以上经济业务编制会计分录。
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