投资与创业企业战略Investment And Entrepreneurship第8期企业内部控制问题探究孙思琪（湖北经济学院，湖北武汉 430200）摘 要：内部控制是企业管理中很重要的一个环节，近年来，一些财务舞弊案很多都是由于企业内部控制制度的建立存在些许缺陷造成的。企业内部控制制度的完善和有效实施，对企业的持续发展起着至关重要的作用，也是企业实现利润最大化的重要手段。企业内部控制不仅是企业管理者所关心的问题，也与企业员工息息相关，更是投资者以及社会所关心的热点话题。本文通过研究我国企业内部控制的现状，分析我国企业内部控制目前存在的一些问题，并提出针对性的对策和改善建议，希望内部控制能有效实施。关键词：内部控制；重要性；监督；与时俱进一、企业内部控制的概念及发展现状企业日常活动的有序进行也离不开内部控制的有效实（一）企业内部控制的概念施，通过内部控制可合理利用资源，提升信息的有效利内部控制是企业在生产经营活动中为了实现企业用以及准确性，并且可提前预知风险，防范风险，避免违的经营战略目标，而存在的企业内部调节和约束的机法的行为发生，避免企业走上错误的道路。还可帮助管制。随着企业规模的不断扩大，内部控制也起着越来越理者制定科学的发展战略，作出正确的管理决策，在提重要的作用。内部控制能使企业提前规避风险，加强成升企业自身价值的同时，也能提升企业的市场竞争力。本管理，有效降低成本，提高员工的工作效率和企业的二、我国企业内部控制存在的问题经营效率。企业的内部控制是一项重要的内部风险防（一）内部控制意识薄弱范环节，如果内部控制存在问题，并且没有及时发现，将企业的内部控制建设工作很大程度上会受到企业产生严重后果。自身内部控制建设意识强弱的影响，我国很多企业内部（二）我国企业内部控制发展现状控制建设的意识还没有完全建立起来，或者相对比较薄内部控制这一概念的首次出现在1934年美国《证弱。一是企业的领导者缺乏内部控制建设意识，觉得内券交易法》中，随着经济的快速发展，内部控制对企业部控制没必要或者只是做做表面功夫，在内部控制建设经营和发展的影响显得越来越重要。但是，各种会计信方面投入的资源较少，内部控制文化难以深入人心，形息造假和企业内部控制缺陷的案例越来越多，这说明我同虚设，无法形成正常运行的内部控制循环机制，使得国企业内部控制的整体情况不是很理想。我国关于企内部控制无法发挥应有的作用。二是企业员工和会计业内部控制建设的规章制度较少，规范也并不完善，使人员不够重视内部控制，即使知道内部控制是工作中的一些企业“钻空子”，形成漏洞。第三方会计师事务所必要环节，但是实际工作中又将之忘却，或者缺少标准对企业的内部控制审计业务虽然能起到一定的监督作的流程，难以和工作相结合进行有效的实施，不利于内用，但是在执行过程中也存在诸多问题。企业内部控制部控制工作的开展。制度对于投资者来说也是一种保障，有效的内部控制能（二）内部控制制度不完善使企业的财务信息变得更加可靠和有效，信息的真实度企业的内部控制是十分重要的一项风险管控环节，也大大提高，能为投资者作出正确的投资判断和决策提是企业良好运作的保障，很多企业即使着手建立内部控供基础，尽可能减少经济损失，为企业的长期发展提供制制度，但是内部控制制度的设计和建立并不完善，导致了保障。相关内部控制措施难以切实有效地落实，给企业的发展当前，我国已进入了新的发展阶段，进一步强化经造成了不利影响。我国企业内部控制建设制度需要不断济发展是必然选择。企业自身发展质量与发展的稳定完善，目前看来很多企业的内部控制制度的建设并不合性会直接对我国市场发展产生重要影响，加强企业内部理、不规范，或者只能依赖员工的工作态度与自我约束，控制的建设有利于促进企业现代化改革，因此，对企业缺少明确的规范操作的约束和业务流程的指导。企业各的内部控制建设进行深入探讨具有很强的现实意义。部门员工间分工不明确，权责不分离，给会计管理工作造（三）企业内部控制的重要性成了混乱。监督和评价制度是提高企业管理效率的重要在现代化的企业发展中必定离不内部控制，内部机制，但是企业财务部门的监督评价制度也存在诸多缺控制对于提升企业的整体发展水平起着关键作用。而陷，影响企业日常监督和评价的执行。·66·投资与创业第8期Investment And Entrepreneurship企业战略（三）内部控制执行力不强（三）内部控制需要与时俱进我国部分企业虽然有了内部控制意识，并且已建立有一些企业较早的意识到了内部控制的重要性，建起了较为完善的内部控制制度，但是有效的落实，形同立了内部控制制度，但是经济发展的速度比想象中要快虚设。有的企业虽然建立了内部审计部门，但是往往不很多，已建立的内部控制制度可能落后。因此，内部控太关注内部审计部门的性。企业各部门之间处于制制度和流程应随着企业的发展及时更新，管理者陈旧运行状态，没有建立起协调监督机制，彼此间较少的建设理念也需要更新，否则将无法适应企业的变化与交流沟通，大都各行其是，遇到问题相互推诿扯皮，导致发展。社会被互联网和大数据所包围，而内部控制的信会计信息无法统一起来。很多企业员工认为内部控制息化建设也同样需要跟上时代步伐，不断完善，加强信是企业财务部门的工作，与其他部门没有关系，导致内息的传递与沟通，与时俱进。员工自身的素质和专业水部控制很难有效实施。内部控制不只是财务部门的工平也影响着内部控制建设，很多员工需要提升自身素质作，企业中每一位员工的目的最终都是为了企业盈利，和专业水平。企业在招聘新员工时也可多注重培养高需要内部控制来制约，所以，内部控制的实施需要各部素质的人才，多学习现代化会计的管理技术，真正跟上门共同完成。内部控制如果在执行过程中不严格遵守时代的发展，使企业现代内部控制水平得到提高。内部控制制度，不仅使制度形同虚设，也不能反映企业四、小结的真实状况，易迷惑审计人员，增加企业风险。企业间的竞争越来越激烈，生存越来越困难，要在三、加强我国企业内部控制的对策激烈的竞争中稳步发展并且脱颖而出，在做好对外经营（一）增强企业内部控制意识的同时，内部控制也是不可缺少的一部分，注重内部控企业要建立起有效的内部控制制度，首先需要企业制，强化风险防范意识，预防经营风险，降低成本，提高的管理者有较强的内部控制意识，从以前的陈旧观念转企业经营效率，使企业稳步可持续发展。同时，在数据变过来，需要不断提高风险防范意识，具备提前识别风化信息化的大环境下，内部控制也需要不断更新，管理险的能力，风险防范需要内部控制来保障，内部控制能者也需要不断更新自身的管理理念，使企业经济效益达为风险防范提供及时的信息。管理者要强化自身的管到最大化。加强企业内部控制的建设，对企业自身，对理模式控制风险，保证企业的整体策略走向正确方向。投资者，对员工，对社会，都具有积极的作用，希望能切同时，也要增强员工的内部控制意识，如果只是管理者实落实全面的内部控制建设，而不是仅仅流于形式。有较强的内部控制意识而员工们觉得和自己无关，那么参考文献内部控制也无法得到有效实施，内部控制的建设需要每[1]崔瑶.新华制药内控失效案例分析[J].商,2014(26):18.一位员工的共同努力才能得以实现。企业可多宣传内[2]丁宁.我国上市公司内部控制信息披露研究[D].蚌埠:安徽财部控制带给企业和员工的好处以及没有进行内部控制经大学,2017带来的严重后果，并且定期组织学习和讨论，逐渐使内[3]关芳琳.G公司内部控制存在的问题及对策研究[J].中国商部控制的理念深入人心。论,2019(11):104-105.（二）完善企业内部控制机制[4]郭向华.从管理会计角度探讨企业内部控制的实施[J].现代营一些企业已建立起了内部控制制度，但是机制并销,2019(22):175.不完善，一个企业即使有再多的子公司，再多的部门，[5]李伟文.关于加强国有企业内部控制的措施思考[J].中国市也应是一个有机的整体，应使每个因素发挥其作用，互场,2019(63):36.相协调，产生最大值。各部门应分工明确，相互制约，[6]刘妍.强化企业会计财务管理中内部控制工作的路径[J].中国同时也要加强部门间信息交流，多多沟通，完善信息交商论,2019(2):591.流机制，保证内部控制顺利实施。此外，也要完善监督[7]吕萌.浅谈内部控制制度的推行与管理[J].财会学机制，可适当设立奖励或者惩罚，适当的制约机制，有助习,2019(25):145.于提升内部控制的有效性。企业设立内部审计机构的[8]胥大伟.企业财务会计内部控制的要点分析[J].现代营同时也要保证审计人员真正参与到公司的重大会议事销,2019(1):78.项中，了解公司正在进行的经济业务流程，及时发现问[9]王楚.关于我国上市公司内部控制信息披露的研究[J].现代营题，防范风险，使工作更加规范，使管理人员及时了解可销,2019(11):110-113.能存在的问题，提前做出决策。内部控制可存在于企业[10]周守华,胡为民,林斌,等.2012年中国上市公司内部控制研日常经营活动的方方面面，防范各种大小风险。究[J].会计研究,2013(7):3-12.·67·
