大学专业考试试卷
湖北经济学院财政税收法考试试卷及参1
一、单项选择题（5’）
1.我国采取（ ）原则确定的纳税义务人。 A、属人税收管辖权原则 B、属地税收管辖权原则
C、普遍税收管辖权原则 D、保护税收管辖权原则 答案：B
2.消费税属于（ ）。 A、所得税 B、流转税 C、财产税 D、行为税 答案：B
3.纳税人提供应税劳务（不包括从事运输业务），其营业税纳税地点（ A、向纳税人机构所在地主管税务机关申请纳税 B、向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
C、向支付劳务费的单位或个人所在地主管税务机关申报纳税 D、向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 答案：B
4.下列关于营业税营业额的确定错误的是（ ）。
。 ） 大学专业考试试卷
A、建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以全部价款为营业额 B、转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额 C、买卖外汇，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
D、从事安装工程考试试卷的，凡设备价值作安装产值的，设备价款计入营业额。 答案：A
5.下列不属于我国相关法律法规规定的视同销售货物行为的是（ ）。 A、将货物交付他人代售 B、销售代售货物
C、将自产或委托加工的货物用于非应税项目
D、在同一县（市）设立两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送其他机构用于销售 答案：D
6.每一收支项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分确实的资料，并总结出规律性，进行计算，不得假定、估算，更不能任意编造，体现了国家预算的（ ）。 A、年度性 B、公开性 C、可靠性 D、完整性 答案：C
7.下列关于税法的要素表达错误的是（ ）。
A、税法要素是指各个单行税种法具有的共同的基本构成要素的总称
大学专业考试试卷
B、税法要素是全部针对实体法而言的
C、税法要素是所有完善的税种法都同时具备的
D、税法要素是对各个单行税种法的共同基本内容的概括 答案：B
8.按照税收的征收和收入支配权限分类，可以将我国税种分为税、地方税和地方共享税。下列各项中，属于税的是（ ）。 A、契税 B、消费税 C、农业税 D、个人所得税 答案：B
9.目前采用超率累进税率的税种是（ ）。 A、个人所得税 B、城市维护建设税 C、土地 D、契税 答案：C
10.下列关于财政和财表述错误的是（ ）。
A、法律意义上的财政是指以国家为主体的收入和支出活动以及在此过程中形
成的各种关系
B、财政在整个国家活动中处于辅助和被支配的地位 C、财是调整国家财政收支关系的法律规范的总称
大学专业考试试卷
D、财是国家政治经济生活中十分重要的领域 答案：B
11.纳税人的下列业务行为中，应当征收营业税的是（ ）。 A、出售办公用房一套 B、销售饲料若干吨
C、提供家用电器修理劳务 D、将20台笔记本电脑交给其他公司代销 答案：A
12.根据我国《暂行条例》的规定，下列各项业务中，不征收的项目是（ ）。
A、银行销售金银的业务 B、缝纫业务
C、融资租赁业务 D、贵金属期货业务 答案：C
13.根据我国法律规定，化妆品的消费税率应当属于（ ）。 A、定额税率 B、比例税率 C、累进税率 D、差别税率 答案：B
大学专业考试试卷
二、多项选择题（5’）
1.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法不正确的是（ ）。
A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款和滞纳金
B、对于骗税行为的，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款 C、因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下的追征期限为5年 D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下的追征期为3年，且追征滞纳金 答案：ABC
2.避免国际重复征税的一般方式包括（ ）。 A、单边方式 B、双边方式 C、多边方式 D、相互协商 答案：ABC
3.按照传统的法律部门分类，财可以分为（ ）。 A、财政 B、财政行 C、财政经济法 D、财政商法 答案：ABC
大学专业考试试卷
4.下列各项中，属于税法适用原则的有（ ）。 A、实质课税原则 B、法律优位原则 C、税收公平原则
D、法律不溯及既往原则 答案：BD
5.下列情形中能引起税收法律关系消灭的有（ ）。 A、纳税义务的免除
B、纳税人履行了纳税义务 C、税务机关组织结构发生变化 D、纳税人自身组织结构发生变化 答案：AB
6.下列关于流转税法说法正确的是（ ）。
A、流转税法是调整因流转税的征纳及其管理而发生的各种社会关系的法律规
范的总称
B、流转税法属于程序法
C、国际上将流转税通称为“商品和劳务税”
D、流转税法主要包括法、消费税法、营业税法和关税法等 答案：ACD
7.下列属于财渊源的是（ ）。
A、中有关财政的法律规范 B、财律
大学专业考试试卷
C、财政行政规章 D、财政行规 答案：ABCD
二、判断题（5’）
1.课税要素，即课税要件，是指使税收征纳法律关系成立并发生法律效力所必须具备的条件。 答案：错误
2.税法要素是所有完善的税种法都必须具备的，因此要求每一税种法的法律条文中都对课税要素一一予以明确体现。 答案：错误
3.流转税法规定的纳税人是流转税的负税人，流转税的税款通常包含在价金内。 答案：错误
4.全额累进税率是指把征税对象按其数额由小到大分解为若干个等级，每个等级的征税对象分别适用该等级相应的税率。 答案：错误
5.我国的消费税属于直接消费税。 答案：错误
简答题（20’） 简述税收的特征。 答案：
大学专业考试试卷
①税收的强制性是指国家以社会管理者身份，凭借政治权利以法律形式确定征纳双方的权利义务关系并保证税收收入的实现。
②税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。
③税收的固定性是指国家通过法律形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规则，征纳双方都必须遵守，不能随意改变。
