农业经济２０１２／１０ 缎国雇村雇 专业舍 社 诱 题研宓 ◎刘宏波摘刘 任 要：我国农村农民专业合作社由于受多种因素影响，融资比较困难，制约了农民专业合作社的规模发展。因此，可 在规范合作社运作、完善法律法规制度、增强金融服务功能、创新农业担保方式、加大财政资金支持力度和建立风险保Ｉ章机 制等方面创新，以解决农民专业合作社融资难的实际问题。 关键词：农民专业合作社法制建设银行贷款财政资金抵押担保风险保障 农民专业合作社是在农村家庭承包经营基础上，由同类 ２０１０年为止，我国农民专业合作社成员组织人数在２Ｏ人及以 （３０万元以下的占八成；资本 农产品的生产经营者或者同类农业生产经营服务的提供者、 下的占七成，生产经营收入在１利用者，自愿联合和民主管理并在当地工商行政管理部门依 积累少。农民专业合作社成立初期，运作时间短，没有经营 法登记的互助性经济组织” ，它是以其组织成员为主要对象， 经验，盈利能力较差，实现经营利润很少，有很多农民专业 从事农业生产资料的购买，经营农产品的生产、加工、贮 合作社根本就没有资金积累；二次投入少。入股农民基本上 藏、运输和销售以及提供农业生产技术与信息服务等业务。 是低收入群体，生活本来就比较困难，除了供应子女入学读 我国农民专业合作社在发展过程中，资金短缺比较突出，制 书的学费、农村公益捐赠和维持日常的费用之外，二次向合 约农民合作社发展，成为社会关注的热点问题。 一作社投入资金的可能性小；抵押担保物少。我国农民专业合 、制约农民专业合作社融资的主要因素 作社的特点决定了合作社没有可以作为抵押的资产，包括农 １．管理制度不健全。农民专业合作社管理制度存在很 村房屋、农业设备，办公场所、土地承包经营权，此外还有 多问题，主要表现在：一是内部管理制度不健全。大部分合 农副产品订单、保单、仓单等权利也不能作为抵押物。作社成立“三会”，即社员大会、理事会和监事会。但由于规 ４．支持力度小。在资金支持方面。和地方财 模比较小，没有设置具体职能部门，多数是聘请会计人员作 政安排农业专业合作社发展的专项资金虽然每年逐步增加，账，出纳员由理事成员兼任，甚至是监事兼任，管理不到 但还是不满足需求，而且资金补贴主要是支持重点农民专业 位；二是民主管理意识淡薄。有的理事长权力过大，个人说 合作社，资金大多用于农业基础设施建设。有的地方对新成 了算，独揽大权，很多重要事项都不实行政务公开和财务公 立的或重新规范化管理后登记的给予一定资金补贴，对经营 开；三是内部审计不到位。对内部问题经济财务和重大决策 性资金支持力度还是比较小；在税收优惠方面。还没有 问题开展的审计工作不全面，得过且过，内部审计和监督往 在法律上做出支持银行向农民专业合作社贷款的税收优惠的 往流于形式，监事会并不发挥出应有的作用；四是财务管理 具体规定，如贷款利率、利息补贴以及营业税等方面优惠政 基础差，会计核算工作不规范，科目设置不合理，财务账目 策，从而导致商业银行向农民专业合作社贷款的积极性不 混乱，出现现金以“白条”充账，盈余分配不按规定执行等 高；在风险保障方面。我国农民专业合作社在风险保障方面 现象。 存在着“两大缺位”，即担保机制缺位和农民保险缺位。 ２．法律设计不完善。《农民专业合作社法》设计时较多 未建立风险分担制度以及设立风险补偿机制 。同时，农民保 地强调成员的民主管理性，而忽略了经营的目的性和经营的 险意识淡薄，商业性投保人数少，投保率低，造成资金风险 风险陛等因素。“农民专业合作社成员大会选举和表决，实行 向银行转嫁，商业性保险公司没有动力，实际商业性保险公 一人一票制，成员各享有一票的基本表决权”，出资不同的成 司也没有足够的能力去开展农业保险业务，以致银行方面贷 员 “权责不对称”，这对合作社管理和经营决策有一定的影 款压力更大，增加农业贷款风险 。响。另外，规定成员“退股自由”，容易造成农民专业合作社 内部成员之间经济合作关系变动性和经营资金不稳定性。 ５．融资渠道比较窄。入股资金是经营主要来源。我国 农民专业合作社的融资方式主要是以农民入股为主，农村信 ３．经济实力较薄弱。农民专业合作社成立初期，经济 用社的贷款，一般对合作社来说，数量有限。信用比较好的 实力比较弱，主要体现在“四少”：入股资金少。农民专业合 合作社或关系比较好的合作社负责人，才有更大可能贷到一 作社成立初期社员少，规模小，入股资金少。据统计，到 定量的款项，但利率比较高，期限短，农民很难承受。２０ｉ｜ 一１１７— Ｉ农村金融】 。年８月份，银监会把“农村信用社”改制为“农村商业银 算，实行会计监督。 农业经济２０１２／１０ 行”，性质依然是商业 银行，对农民专业合作社贷款的有关 （３）健全财务制度。完善的财务制度是加强农民专业合 优惠并没何提及。当前有的地区农民也向邮政储蓄银行 作社资金管理的基础，是实现资金安全运作的保障。农民专 借款，但也只在极少数地方试行。农业银行和农业发展银 业合作社必须建立健全各项财务管理制度，包括资金营运、 行， 少或甚至没有向农民专业合作社贷款。有的地方设置 资产管理、盈余分配、会计信息和收益分配等制度。 的农村新 银行，如“村镇银行”、“小额贷款公司…‘贷款公 嗣”以及“农村资金互助社”，为农民专业合作社提供资金， ２．完善法律法规制度 （１）修订《农民专业合作社法》有关内容。农民专业合 这些贷款机构从长远来说，根本不满足农民专业合作社所需 作社要向正规化、规模化、制度化发展，必须要按现代企业 资金，促进农村经济发展。临时＿芏的资金支持其效果不显 管理模式进行管理。因此，国家要修订《农民专业合作社 著，加上管理制度不完善，地区发展不平衡，银监会监管措 法》的有关内容，以适应新时期农业专业合作社向规模化发 施落实不可能到位，最终还是不能实现农民长期持续贷款的 目的。另外，何的地方提倡“农村资金互助社”融资做法， 只起到临时 的辅助作用，时间一长，各种不利因素就产 生，过去的“农村基金会”的失败教训已经深刻地揭示了这 些措施是不现实的，弄不好，就会造成农村金融市场秩序失 控，不但解决不了农民专业合作社融资问题，而且会加剧农 村社会矛盾，影响农村社会稳定。 ６ 法律支持不到位。相关法律对农民专业合作社融资 的规定，如《农民专业合作社法》规定，国家性金融机 构应当采取多种形式，为农民专业合作社提供多渠道的资金 支持。国家鼓励商业性金融机构采取多种形式，为农民专业 合作社提供金融服务…。《农业法》规定，金融机构应当采取 措施增加信贷投入，改善农村金融服务，对农民和农业生产 经营组织的农业生产经营活动提供信贷支持。农村信用社应 当坚持为农业、农民和农村经济发展服务的宗旨，优先为当 地农民的生产经营活动提供信贷服务 。２０３９年的《关于做 好农民专业合作社金融服务工作的意见》要求各地农村合作 金融机构要积极构建与农业专业合作社的互助合作机制。而 这些规定只作原则性指导，比较笼统，不具备可操作性，《银 行法》和《商业银行法》也都没有关于金融支持农民专业合 作社的具体规定。法律不到位，商业银行不愿意降低贷款门 槛，各家银行只能从其本身商业性质来看待农民专业合作社 融资问题，农民专业合作社根本贷不到款项。 二、解决农民专业合作社融资难的建议 １．加强管理建设 （１）成立职能管理部门。要明确指定各级农业部 门作为农民专业合作社主管部门，设置“农村农民专业合作 社管理中心”作为职能部门，直接指导和管理农民专业合作 社的管理工作，开展各项生产经营业务活动，推动农民专业 合作社发展。 （２）加强民主管理。建立健全“三会”，即社员大会、 理事会和监事会，发挥集体讨论重大决策问题的作用，克服 主要负责人“说了算”的不良作风。加强内部审计与民主监 督管理，全面实行政务公开、财务公开的制度，实行公示 制，确保成员的知情权和监督权，强化民主管理意识。设置 职能部门，如财务岗位，安排专业财务人员，规范会计核 一１１８一 展的需要。如实行“一人一票” 享有权利和承担义务的规 定，改为按“出资比例”享有权利和承担义务，鼓励农民向 合作社投资，确保大股东的权益。“退股自由”应改为“股份 优先转让”，以避免因经营资金突然转出而减少，以稳定合作 社对生产经营所需资金。 （２）提供财税法律保障。国家要制定具体的法律法规， 鼓励性银行和商业陆银行支持农民专业合作社融资，明 确规定给予财税优惠的具体方法，如营业税减免、降低 利率和利息补贴。 ３．健全银行服务体系 （１）设置性农业银行。目前，我国农业银行有两 间，一是商业性的中国农业银行，另一是性的农业发展 银行。农业发展银行业务范围仅局限于粮食企业行业贷款。 我国在农村建立了很多金融机构，均是商业性银行，除农村 信用社之外，很多银行向农业或农民贷款的贷款金额并不 多，反而让农村的钱通过这些银行流向城市和工业行业。启 动银行为农民专业合作社贷款已经是时候了。如果从国 家组建银行节约成本的角度考虑，最好是从现有的银行 来选，选择“农业发展银行”。国家可用法律法规形式做出规 定，把农业银行的“农业发展银行”在原来只为粮食方 面贷款的单项业务的基础上，扩大经营业务范围，把业务工 作伸展到为农民专业合作社贷款的范围，作为农民专业合作 社贷款银行，为农民专业作社提供资金支持，发挥性银 行在发展农村经济提供资金支持作用。 （２）鼓励商业银行贷款。应鼓励商业银行，如农村 信用社、农村商业银行、中国农业银行和中国邮政储蓄银行 等商业银行，参与为农民专业合作社提供资金支持，形成以 性银行贷款为主，以商业性银行贷款为补充的融资体 系，保障农民专业合作社生产经营所需资金。 （３）完善信用资质评级。信用是现代经济社会运行的基 石，信用关系是保护经济秩序的重要前提和基础。做好信用 评级，有利于银行防范贷款风险，有利于资本市场的公平公 正。由于银行与农民专业合作社和农民的信息不对称，银行 很难获得足够的信息判断各个农民专业合作社及农民的信用 度，也不知道潜在违约风险会有多大。因此，对农民专业合 作社的信用评级，成为银行的重要问题。建立信用评价体 【农村金融ｌ 农业经济２０１２／１０ 系，把农民专业合作社纳入农村信用评定范围，建立信用档 社会效益方面着重对民族地区、边远地区和贫困地区的农民 案，以产业为基础，以经营规模大，品牌效应高，服务能力 专业合作社和生产国家与社会急需的重要农产品的农民专业 强，带动农户多，规范管理的和信用记录良等为主要内容 ， 合作社给予优先扶持【ｌ】ｏ 做好农民专业合作社信用资质评级档次。 （２）改善资金使用方法。财政资金除重点支持基础设施 （４）区分不同层次贷款。银行向农民专业合作社贷款， 建设外，还应适当安排在人员培训、品牌打造、科技改造、可根据不同层次以及要求进行分类贷款。一是对于刚刚成立 信息传递、农产品质量标准与认证、市场营销和技术推广等 的处于起步阶段的农民专业合作社，将农户信用贷款机制和 方面，加强农民专业合作社的软件建设，挖掘合作社发展潜 联保贷款机制引入农民专业合作社贷款，满足农民小额贷 力 。实行财政补贴、无偿划拨和专项资金拨款相结合的方 款；二是对于发展层次较高的农民专业合作社，经营效益 式，解决农民专业合作社资金问题，提高财政资金利用率。好、辐射带动能力较强和信用状况良好的，应作为重点的支 （３）制定税收优惠。对金融机构支持农民专业合作 持；三是对资金需要量大的农民专业合作社，银行应运用政 社贷款减免营业税，鼓励商业银行向农民专业合作社贷款。 府风险金担保，或用农业产业化龙头企业担保等方式，给予 国家应采用财政补贴方式，降低对农民专业合作社贷款的利 资金支持 。通过实行分类贷款，能确保资金安全和提高资金 率。 使用效率。 ６．建立风险保障机制 ４．创新财产担保方式 （１）设立性保险公司。根据当前农民专业合作社发 （１）建立担保机构。我国农业生产经营存在“三大特 展的现状，要完善农民保险保障机制，设立性农业保险 点”，即是投资回收周期长，自然灾害性大和市场变化无常。 公司。在运作上，可采取农业保险公司与商业性保险公司联 这些特点决定了农民专业合作社生产经营面Ｉ临着“三大风 合开展保险业务，鼓励商业性保险公司积极参与农业保险， 险”：经营风险，自然风险和市场风险。从银行业的监管机制 加强对农民专业合作社及农户的生产经营风险进行保险，提 来看，无论是性银行还是商业性银行，提供贷款担保都 高农民专业合作社抗风险能力。 是必要的，只是担保方式或贷款条件门槛高低而已。商业银 （２）实行风险补偿金制度。应建立农民专业合作社 行是以盈利为目的的银行企业，对于经营业务过程中的放贷 贷款风险补偿基金，对效益好的金融机构，包括性银行 的风险管理有一套管理措施和特别规定，而我国农民专业合 和商业性银行，给予资金奖励和税收减免。财政要挟持和鼓 作社的特点决定了本身没有可以作为“抵押”或“质押”的 励商业性保险公司开展农业保险业务，确定农业保险业务补 财产。出于借贷双方信息的不对称，银行信贷部门会从自身 贴范围，根据农业保险业务种类多少、风险大小，确定补贴 的利益考虑，支持农民专业合作社的风险自然就会考虑在 金额，转移金融机构贷款风险【３１，促进商业银行积极主动向 内。诚信只能作为参考，对商业银行来说，并没有实际意 农业专业合作社贷款。 义。因此，要设立担保机构，提供贷款信用担保，为商 参考文献： 业性金融机构支持农民专业合作社融资提供担保。 【ｌ】《农民专业合作社法》【ＢＥ／ＯＬ］，ｈｔｔｐ：／／ｗｗｗｇｏｖ．ｃｎ （２）扩大担保财产范围。扩大农村有效担保物范围，实 【２】安徽省农村金融学会课题组，对金融支持农民专业合 行农业产权质押、农业经营权和收益权质押贷款：一是农副 作社问题研究【Ｊ】，中国农业银行武汉培训学院学报２０１０（６）． 产品订单、保单、仓单等权利；二是农用生产设备、机械、 【３】赵俊英，农民专业合作社融资路径研究【Ｊ１＇安徽农业 林权、水域滩涂使用权等财产抵或质押贷款品种；三是农村 科学２０ｌｌ（２】． 房产、农村宅基地、农民住房、农业动产、运输工具；四是 【４］《农业法》［ＢＥ／ＯＬ］ ，ｈｔｔｐ：／／ｗｗｗ．ｃｈｉｎａ．ｃｏｍ．ｃｎ “土地使用权”，“土地承包经营权”等，这些财产都可以作为 【５】《关于做好农民专业合作社金融服务工作的意见》 农民专业合作社抵押物进行抵押贷 。 【ＢＥ／Ｏ Ｌ】Ｊ ｈｔｔｐ：／／ｗｗｗ．ｓｄｎｙ．ｇｏｖ．ｃｎ ５．加大财政支持力度 【６Ｉ余丽燕等，农民专业合作杜融资问题与寻求破解的探 （１）加强财政预算管理。和地方要根据全 索——以福建省为例【Ｊ】＇农村经济２０１１１３） 国当年的ＧＤＰ增长率增加财政年度预算，对农业总投入的增 【７］刘建军，对农民专业合作社融资需求特征和金融制约 长幅度应当高于其财政经常『生收入的增长幅度，组织专项资 因素的调查与分析【Ｊ】＇西部金融２０１ １… 金支持农民专业合作社。如广东财政计划２０１１—２０１３年连续 Ｉ８］￣ｒＪ秀娟，农民专业合作社融资途径分析——以河北省为 三年财政每年安排５ＯＯ万元扶持资金建设农民专业合作社 例【ＪｌＪ中国乡镇企业会计－２０ｌ ０ｌＳ】． “１５０个示范工程”保障财政资金到位。资金支持使用着重为 【９】王春雨等三种模式打开农民专业合作社融资瓶颈—— 农民专业合作社开展信息、培训、农产品质量标准与认证、 信贷支持农民专业合作社研究【Ｊ】 农村金融研究２００８【ｌｌ】． 农业生产基础设施建设、市场营销和技术推广等服务，资金 ●作者单位：仲恺农业工程学院广东 广州５１０２２５ —１１９—
