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2016年中级经济师《财政税收》真题及答案
1.解决市场失灵问题，采取的方式是( ) A.企业采取自我约束方式 B.采取非市场方式 C.个人采取自我约束方式 D.采取市场方式 答案：B
2.财政执行收入分配职能的内容是( ) A.实现社会财富在地区之间的合理分配 B.实现社会财富在居民之间的公平分配 C.实现资源在不同用途之间的合理分配
D.实现资源在部门与非部门之间的合理分配 答案：B
3.财政的可控支出是( ) A.债务利息支出 B.基本建设投资支出 C.社会保障支出 D.失业救济金支出 答案：B
4.关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是( ) A.瓦格纳认为财政支出不断增长是由活动不断扩张导致的 B.“公共收入增长导致论”认为财政支出与财政收入增长是同步的 C.经济发展的初级阶段支出的重点是基础设施建设
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D.经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利 答案：D
5.关于“公共劳务”收费法的说法，错误的是( ) A.通过制定价格，以提高财政支出效益
B.通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益 C.高价可以抑制消费
D.该方法只适用于可以买卖的，采用定价收费方法管理的公共服务部门 答案：B
6.关于投资的特点与范围的说法，错误的是( ) A.投资包括生产性投资和非生产性投资 B.投资可以不盈利
C.财力雄厚，可以投资大型项目 D.投资只能投资见效快的项目 答案：D
7.关于基础设施特点的说法，错误的是( ) A.资本密集型反映了基础设施的属性 B.基础设施需要投入大量资本 C.基础设施建设周期较长 D.基础设施投资回收期较短 答案:D
8.关于社会保障的说法，错误的是( ) A.现收现付的筹资模式是代际之间的收入转移 B.与养老保险相比较，失业保险基金征集较少
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C.社会救助的对象主要是下岗失业职工 D.生育保险的对象是已婚妇女劳动者 答案：C
9.关于税收支出的具体形式的说法，错误的是( ) A.税收豁免是对纳税人的某些应税项目不预征税 B.那说扣除是把合乎规定的特殊之处，从应纳税额中扣除 C.优惠税是对合乎规定的纳税人采取角度的税率征税 D.延期纳税是税款延期缴纳 答案：B
10.属于税法非正式税源的是( ) A.税收法律 B.税收协定 C.税收规章 D.说收判例 答案：D
11.某企业2015年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，增值额为200万元，利润总额为50万元，缴纳为34万元，该企业的税负率为( ) A.3.0% B.3.4% C.17% D.68% 答案：B
12.关于税收负担的说法，错误的是( ) A.税收的加减性纳税人税收负担加重
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B.经济发展过热时应适当提高社会总体税率 C.经济发展水平是税收负担的影响因素 D.累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率 答案：D
13.税负转嫁的一般规律是( ) A.商品需求弹性大的商品属于税负 B.流转税不需转嫁
C.竞争性商品的税负转嫁能力较弱 D.所得税容易转嫁 答案：A
14.甲国居民公司A在乙国100万元，甲乙两国的所得税税率分别为20%和15%，两国均实行属于人兼属地管辖权，甲国对境外两国实行减免法，A公司应向甲国缴纳所得税( )万元。 A.0 B.5 C.15 D.20 答:B
15.某一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是( )
A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额 C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额 D.该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额 16.下列行为适用17%税率的是( )
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A.某自来水厂销售自来水 B.某天然气公司销售天然气 C.某印刷厂托加工印刷图书报刊 D.某商贸公司批发销售食用植物油 答案：C
17.某百货公司为一般纳税人，2016年4月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为62400元，当月货物购进时取得专用注明价款为30000元，则改百货公司4月份应缴纳的( )元。 A.2400.00 B.2496.00 C.3966.67 D.9066.67 答案：C
18.下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是( ) A.发给本企业职工的资产产品所耗用的购进货物 B.用于集体福利的购进货物 C.分配给投资者的购物货物 D.无偿赠送给某单位的购进货物 答案：B
19.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税我不得从销项税中抵扣，其中非正常损失是指( ) A.自然灾害损失
B.购进货物滞销过期报废损失 C.合理损失
D.因管理不善造成被盗取、丢失、腐烂变质的损失
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答案:D
20.某生成白酒的企业为一般纳税人，2016年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为7.02万元，该企业当月应计提的销项税额为( )万元。 A.18.70 B.19.04 C.19.72 D.20.66 答案：B
21.纳税人销售下列货物免缴的是( )。 A.企业生产者销售外购的玉米 B.药店销售避孕药品 C.生产销售方便面 D.商场销售水果罐头 【答案】B
【解析】实行13%低税率。
22.下列应税消费品不缴纳消费税的是( )。 A.炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B.汽车厂用于管理部门的资产汽车 C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 【答案】D
【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。 1.用于连续生产应税消费品的——不纳税
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所谓“纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的”，是指作为生产最终应税消费品的直接材料，并购成最终产品实体的应税消费品。 2.用于其他方面的——于移送使用时纳税
所谓用于其他方面是指纳税人用于生产非应税消费品和在建工程.管理部门.非生产机构.提供劳务和用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。
