编号：CA/A29-CX-XXX-201X 批准：
税务风险评估指引
（草案）
201X年X月XX日发布 201X年X月XX日实施
税务风险评估指引（草案） 版本/修改状态：1/0 第1页共9页
中国第一汽车集团公司 发布
前 言
本规定是集团公司管理体系文件之一。
本规定依据《税务管理规定》（CA/A29-CX-001-2013）制定，是集团公司管理体系文件之一。
本细则由集团公司财务管理部负责提出并归口。 本细则由集团公司财务管理部负责起草。 本细则主要起草人：李敬增 高英 易海兵
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1 适用范围
本规定适用于集团公司各职能部、分公司、全资子公司、控股子公司（以下简称“各单位”）。 2 术语及定义
2.1 税务风险评估：是指为促进企业实现发展战略，控制经营风险，通过实施一定的评估方法和程序，识别、分析企业在税务管理方面存在的风险，并有针对性的采取控制措施，以规避或降低税务风险。
2.2 重大税务风险：是指单个事项涉及漏交或多交税款的金额较大，对企业将产生较大不利影响的事项。重大税务风险的具体判断标准，根据各单位上年应交税金情况，按单一事项涉税金额（不含滞纳金、罚款）大小进行判断，具体分三个等级，如下表：
上一年度应交税费总额A A≤1000万 1000万＜ A ≤5000万 5000万＜ A 3 职责
3.1集团公司财务管理部
3.1.1根据集团公司经营特点及各单位生产经营实际业务，负责研究并及时发布可能存在的税务风险点，建立税务管理风险清单库。
单一事项涉税金额B B≥10万 B≥30万 B≥50万 税务风险评估指引（草案） 版本/修改状态：1/0 第3页共9页
3.1.2 负责监督、指导各单位加强税务风险管理，对各单位税务风险的自我评估进行监督。
3.1.3 负责对各单位开展税务风险评估，督促各单位进行整改。 3.2集团公司分公司、全资子公司、控股子公司
3.2.1 负责识别本单位生产经营过程中各环节的税务风险，并及时采取有效的风险控制措施，规避或降低税务风险。
3.2.2 负责定期对本单位及下属单位开展税务风险自我评估，评估结果报集团公司备案。
3.2.3 负责接受集团公司开展的税务风险评估，配合评估小组的工作，真实、完整提供评估所需材料。 4 工作内容和要求
4.1 根据各单位在日常税务管理中反馈的问题及国家新下发的税收法规，集团公司财务管理部研究分析集团业务可能存在的税务风险点，建立税务管理风险清单。
4.1.1 首次执行本指引时，参照《2014版税务管理风险清单》（见附件）。 4.1.2 以后每年12月份，集团公司财务管理部及时更新《税务管理风险清单》，以部门通知或其他方式予以发布。
4.1.3 税务风险评估应以最新发布的税务管理风险清单作为参考。 4.2税务风险评估采取各单位自我评估与集团公司评估相结合的方式进行。 4.3 各单位自我评估
4.3.1 在每年1季度，各单位需对上一年度的税务风险进行自我评估，对评估中发现的税务风险，原则上应在上一年度企业所得税汇算清缴结束前处理。 4.3.2 自我评估时，各单位应至少根据集团公司提示的税务风险点和关键控制
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环节，逐个税种、逐项业务进行核实查验。
4.3.3 自我评估结束后，各单位应形成税务风险评估报告，本单位财务部门负责人签字确认。税务风险自我评估报告应包括评估涉及的税种范围、各税种是否存在多交或少交税的风险、风险事项发生的原因及预计税收金额、拟采取或已采取的具体控制措施等。根据集团公司税务管理风险清单的检查情况作为评估报告的附件。
4.3.4 每年4月末之前，各单位需将评估报告报集团公司财务管理部备案。有下属单位的，由上级单位统一形成评估报告进行备案，报告内容应涵盖所属单位自我评估情况。
4.3.5 集团公司财务管理部根据各单位反馈的税务风险评估情况，协助、指导、督促相关单位进行整改。 4.4 集团公司评估
4.4.1 结合各单位日常税务管理工作情况，集团公司每年组织开展税务风险评估工作。
4.4.2 集团公司税务风险评估包括对所有单位全面检查和对个别单位抽查两种，采取组织集团内部人员评估和委托中介机构评估两种方式，具体事项在评估前书面通知被评估单位。
4.4.3 集团公司在实施税务风险评估前，结合税务机关历年检查中发现的税务问题，制定具体实施方案，分税种列明重点检查内容。
4.4.4 根据各单位业务复杂程度，集团公司指派成员组成评估小组对有税务登记号的单位进行实地评估。被评估单位应根据评估小组的要求，及时提供相关业务的经济合同、会计凭证、会计账簿及纳税申报等资料，并保证所提供资料的真实、完整。
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4.4.5 集团公司评估小组对评估过程中发现的税务风险，应取得、保留与税务风险相关的凭据（包括复印件、电子扫描件等），作为支持评估结论的依据。 4.4.6集团公司评估小组发现被评估单位存在重大税务风险的，应立即向集团公司财务管理部报告，财务管理部核实后给出具体处理建议或意见。 4.4.7 集团公司评估小组完成评估工作后，应及时出具评估工作底稿，就评估中发现的税务风险与被评估单位交换意见，被评估单位财务部门负责人在评估工作底稿中签字确认。
4.4.8 集团公司评估小组应在被评估单位财务部门负责人签字后的10个工作日内，向集团公司财务管理部提交税务风险评估报告。评估报告应包括被评估单位税务管理岗位设置及岗位职责、税务评估范围、采用的评估方法、实施的评估程序、发现的税务风险、被评估单位自我评估工作开展情况等内容。 4.4.9 集团公司财务管理部根据评估小组的税务风险评估报告，针对各单位存在的问题和风险，逐项了解实际情况、研究相关、与相关单位商讨应对措施，指导、督促相关单位进行整改。
4.5 集团公司财务管理部根据各单位在税务风险评估中反馈出来的问题，研究确认后，作为税务风险及时在集团范围内进行预警提示，同时更新税务风险清单库。
4.6 各单位应按照《税务管理规定》（CA/A29-CX-001-2013）加强税收方面的日常管理，高度重视税务风险的防范及应对。发生以下情形之一的，集团公司财务管理部核实后，对被评估单位采取约谈财务部门负责人、取消该单位两年评优资格等处罚措施：
4.6.1 在税务风险自我评估中走过场，存在的重大税务风险而没有发现，而在集团公司评估中被发现的；
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4.6.2 对集团公司组织的税务风险评估，故意隐瞒事实、不提供相关资料、阻挠评估工作的；
4.6.3 集团公司组织的税务风险评估，相关风险事项真实、证据确凿而被评估单位财务部门负责人拒绝在工作底稿签字的。
5 相关文件（无） 6 相关记录及保存期
本人于2009年7月进入中正鑫磊地矿技术服务有限公司(前身为“西安中正矿业信息咨询有限公司”在这宝贵的三年时间里，我边工作、边学习测绘相专业书籍，遇到不懂得问题积极的请教工程师们，在他们耐心的教授和指导下，我的专业知识水平得到了很到的提高，并在实地测量工作中加以运用、总结，不断的提高自己的专业技术水平。同时积极的参与技术培训学习，加速自身知识的不断更新和自身素质的提高。努力使自己成为一名合格的测绘技术人员。在这三年中，在公司各领导及同事的帮助带领下，按照岗位职责要求和行为规范，努力做好本职工作，认真完成了领导所交给的各项工作，在思想觉悟及工作能力方面有了很大的提高。 在思想上积极向上，能够认真贯彻党的基本方针，积极学习政治理论，坚持四项基本原则，遵纪守法，爱岗敬业，具有强烈的责任感和事业心。积极主动学习专业知识，工作态度端正，认真负责，具有良好的思想政治素质、思想品质和职业道德。 在工作态度方面，勤奋敬业，热爱本职工作，能够正确认真的对待每一项 在公司领导的关怀以及同事们的支持和帮助下，我迅速的完成了职业角色的转变。一、回顾这四年来的职业生涯，我主要做了以下工作： 1、参与了库车县库车县胡同布拉克石灰岩矿的野外测绘和放线工作、点之记的编写工作、克石灰岩矿普查报告》已通过评审。 2、参与了库车县城北水厂建设项目用地压覆矿产资源评估项目的室内地质资料编写工作，提交成果为《库车县城北水厂建设项目用地压覆矿产资源评估报告》，现已通过评审。3、参与了《库车县巴西克其克盐矿普查》项目的野外地质勘查工作，参与项目包括：已通过评审。 4、参与了哈密市南坡子泉金矿2009年度矿山储量监测工作，项目包括：野外地质测量与室内地质资料的编写，提交成果为《哈密市南坡子泉金矿6、参与了《博乐市五台石灰岩矿9号矿区勘探》项目的野外地质勘查工作，项目包括：7、参与了《博乐市托特克斜花岗岩矿详查报告》项目的野外地质勘查工作，项目包括：通过以上的这些工作，我学习并具备了以下工作能力： 1、通过实习，对测绘这门学科的研究内容及实际意义有了系统的认识。加深对测量学基本理论的理解，能够用有关理论指导作业实践，做到理论与实践相统一，提高分析问题、解决问题的能力，从而对测量学的基本内容得到一次实际应用，使所学知识进一步巩固、深化。 2、熟悉了三、四等控制测量的作业程序及施测方法，并掌握了全站仪、静态3、掌握了GPS控制测量内业解算软件（南方测绘 Gps数据处理）以及内业成图软件（南方4、在项目技术负责的指导下熟悉了测量技术总结的编写要求和方法，并参与了部分项目测量技术总结章节的编写工作。5、在项目负责的领导下参与整个测量项目的组织运作，对项目的实施过程有了深刻理解。通过在项目组的实习锻炼了自己的组织协调能力，为以后的工作打下了坚实基础。二、工作中尚存在的问题 从事测绘工作以来，深深感受到工作的繁忙、责任的重大，也因此没能全方位地进行系统地学习实践，主要表现为没有足够的经验，对于地形复杂的地段理解不够深刻；理论知识掌握不够系统，实践能力尚为有 )，主要从事测量技术工作，至今已有三年。工作，能够主动寻找自己的不足并及时学习补充，始终保持严谨认真的工作态度和一丝不苟的工作作风。 1:2000地形地质图修测、1:2000地质测图、1:2000地质测图、1:2000地质测图、GPS、RTK等测量仪器的工作原理和操作方法。cass）的操作应用。能够将外业测量的数据导入软件进行地形图成图和处理。6.1 《税务管理风险清单》（2014版） 保存期 1年
个人工作业务总结 1:1000勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，提交成果《库车县胡同布拉 勘查线剖面测量、测绘内业资料的编写工作；最终提交的《库车县康村盐矿普查报告》2009年度矿山储量年报》，现已通过评审。 勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，并绘制相应图件。 勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，并绘制相应图件。
1:10001:10001:1000税务风险评估指引（草案） 版本/修改状态：1/0 第7页共9页
限。以上问题，在今后工作中自己将努力做到更好。 三、今后的工作打算 通过总结四年来的工作，我无论从工作技术上，还是从世界观、人生观、价值观等各个方面，都有了很大的提高。今后，我会在此基础上，刻苦钻研，再接再厉，使自己在业务知识水平更上一层楼，为测绘事业的发展，贡献自己的力量。
