资料：ABC公司2013年11月末有关账户余额如下
借方余额 银行存款 600 000 固定资产 100 000 原材料—甲材料 20 000千克，单位成本50元，金额 1 000 000 2011年12月份发生下列经济业务： 1、5日，从银行提取现金4 000元备用。
借：库存现金 4 000 贷：银行存款 4 000
2、9日，向华丰厂购进甲材料1000千克，单价50元，已验收入库，买价50 000元，进项税8 500元，款项尚未支付。
借：原材料—甲材料 50 000 应交税费—应交—进项税额 8 500 贷：应付账款—华丰 58 500 3、10日，厂部的王凌出差，借支差旅费2500元，以现金付讫。
借：其他应收款—王凌 2 500 贷：库存现金 2 500
4、12日，车间领用甲材料660千克，单位成本50元，其中用于A产品生产600千克，用于车间一般消耗60千克。
借：生产成本—A产品 30 000
贷方余额 应付账款—华丰 600 000 利润分配—未分配利润 100 000 实收资本 1 000 000 第 1 页 共 9 页
制造费用—机物料消耗 3 000 贷：原材料—甲材料 33 000
5、15日，分配本月工资120 000元，其中A产品工人工资100 000元，车间管理人员工资5 000元，销售部门人员工资7 000元，行政管理人员工资8 000元。
借：生产成本—A产品 100 000 制造费用—人工费 5 000 销售费用—人工费 7 000 管理费用—人工费 8 000 贷：应付职工薪酬—工资 120 000
6、16日，以银行存款50 000元，偿还前欠华丰工厂的购料款。
借：应付账款—华丰 50 000 贷：银行存款 50 000
7、19日，销售甲材料100千克，单价100元，税率17%，款项收到存入银行。
借：银行存款 11 700
贷：其他业务收入—甲材料 10 000 应交税费—应交—销项税额 1 700 8、31日，结转已售材料成本100千克，单位成本50元。
借：其他业务成本—甲材料 5 000 贷：原材料—甲材料 5 000 9、31日，结转损益类账户。
借：其他业务收入 10 000 本年利润 10 000
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贷：其他业务成本 5 000 销售费用 7 000 管理费用 8 000 10、31日，将本年利润转入利润分配。
借：利润分配—未分配利润 10 000 贷：本年利润 10 000 要求：根据以上经济业务进行账务处理。 一、填制记账凭证 二、登记日记账 三、编制科目汇总表 四、编制试算平衡表 五、编制报表
一、填制记账凭证
记 账 凭 证
年 月 日 记字第 1 号
摘 要 附件 张
记 账 凭 证 年 月 日 记字第 2 号
摘 要 附件 张 会 计 科 目 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记 会 计 科 目 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记千百 十 万 千 百 十 元 角 分 千百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 合 计 千百 十 万 千 百 十 元 角 分 千百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 合 计 第 3 页 共 9 页
记 账 凭 证 年 月 日 记字第 3 号
摘 要 附件 张
记 账 凭 证 年 月 日 记字第 4 号
摘 要 附件 张
记 账 凭 证 年 月 日 记字第 5 号
摘 要 附件 张
记 账 凭 证 年 月 日 记字第 6 号
摘 要 附件 张
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会 计 科 目 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记 会 计 科 目 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记 会 计 科 目 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记 会 计 科 目 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记千百 十 万 千 百 十 元 角 分 千百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 合 计 千百 十 万 千 百 十 元 角 分 千百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 合 计 千百 十 万 千 百 十 元 角 分 千百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 合 计 千百 十 万 千 百 十 元 角 分 千百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 合 计 记 账 凭 证
年 月 日 记字第 7 号
摘 要 附件 张
记 账 凭 证 年 月 日 记字第 8 号
摘 要 附件 张
记 账 凭 证 年 月 日 记字第 9 号
摘 要 附件 张
记 账 凭 证 年 月 日 记字第 10 号
摘 要 附件 张 会 计 科 目 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记 会 计 科 目 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记 会 计 科 目 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记 会 计 科 目 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记千百 十 万 千 百 十 元 角 分 千百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 合 计 千百 十 万 千 百 十 元 角 分 千百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 合 计 千百 十 万 千 百 十 元 角 分 千百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 合 计 千百 十 万 千 百 十 元 角 分 千百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 合 计
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二、登记日记账
库存现金 日记账 币种：人民币 第 页 年 凭证 月 日 编号
摘 要 对方科目 借方 贷方 借 贷 余额 银行存款 日记账 币种：人民币 第 页 年 凭证 月 日 编号
摘 要 对方科目 借方 贷方 借 贷 余额 三、编制科目汇总表
类别： 科目汇总表
编号： 年 月 日至 日 凭证 号至 号共 张 本期发生额 会计科目 借方金额 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
√ 贷方金额 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 第 6 页 共 9 页
合 计 会计主管： 记账： 审核： 制证：
四、试算平衡表
总分类账户本期发生额及余额对照表
年 月 日 单位：元
会计科目 期初余额 借方 贷方 本期发生额 借方 贷方 期末余额 借方 贷方 第 7 页 共 9 页
合计 会计主管： 记账： 审核： 制证：
五、编制报表
利 润 表 （简化格式） 会企02表
编制单位： 年 月 日 单位：元
项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：投资收益（损失以“－”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损以“－”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 五、每股收益
资产负债表 （简化格式） 会企01表
编制单位： 年 月 日 单位：元 资 产 流动资产： 货币资金 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 其他应收款 存货 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产 长期应收款 长期股权投资
期末余额 年初余额 负债和所有者权益 （或股东权益） 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 其他应付款 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债 长期借款 第 8 页 共 9 页
期末余额 年初余额 本期金额 上期金额 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 长期待摊费用 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益 （或股东权益）总计
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