序号 1 2 3 4 4 5 5 5 6 7 7 8 8 9 10 10 摘要 1日，从银行提现金1 000元备用，见表1-1。 1日，开出现金支票报销销售科宣传用品费1 080元，见表2-1和2-2。 1日，支付购买支票工本费和手续费51元，见表3-1。 2日，销售车床，款存银行，见表4-1和4-2。 2日，销售车床，款存银行，见表4-1和4-2。 3日，销售普通车床，代垫运杂费3 200元，已经办理托收手续 3日，销售普通车床，代垫运杂费3 200元，已经办理托收手续 3日，销售普通车床，代垫运杂费3 200元，已经办理托收手续 3日，开出转账支票，预付2009年度宽带费9 000元，见表6-1和6-2。 3日，采购原材料圆钢25吨，单价3 100元，货款及运杂费已预付，见表7-1至7-3。 3日，采购原材料圆钢25吨，单价3 100元，货款及运杂费已预付，见表7-1至7-3。 4日，赵宏报销差旅费1 322元，原借款1 700元，收回现金378元，见表8-1至8-5。 4日，赵宏报销差旅费1 322元，原借款1 700元，收回现金378元，见表8-1至8-5。 4日，用现金报销总经理等9位高层主管领导的手机费1 183.8元，见表9-1（其余8张略）。 4日，销售5台车床，见表10-1至10-2。 借方 库存现金 销售费用 广告费 贷方 银行存款 银行存款 金额 1,000.00 1,080.00 财务费用 银行存款 银行存款 应收账款 手续费 银行存款 51.00 42,300.00 7,191.00 423,000.00 大连机电公司 主营业务收入 车床 应交税费 应交 主营业务收入 车床 应收账款 大连机电公司 应交税费 应交 71,910.00 应收账款 大连机电公司 银行存款 3,200.00 预付账款 宽带费 银行存款 鞍山钢铁公司 9,000.00 材料采购 圆钢 预付账款 82,150.00 应交税费 应交 预付账款 鞍山钢铁公司 13,525.00 管理费用 差旅费 其他应收款 赵宏 1,322.00 库存现金 其他应收款 赵宏 378.00 管理费用 库存现金 1,183.80 预收账款 预收账款 上海机械厂 上海机械厂 主营业务收入 车床 应交税费 应交 211,500.00 35,955.00 11 11 11 11 11 11 4日，开出现金支票,发放职工工资267 592元（应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元 4日，开出现金支票,发放职工工资267 592元（应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元 4日，开出现金支票,发放职工工资267 592元（应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元 4日，开出现金支票,发放职工工资267 592元（应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元 4日，开出现金支票,发放职工工资267 592元（应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元 4日，开出现金支票,发放职工工资267 592元（应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元 应付职工薪酬 工资 银行存款 267,592.00 应付职工薪酬 工资 应交税费 应交个人所得税 1,008.00 应付职工薪酬 工资 其他应付款 应付住房公积金 34,000.00 应付职工薪酬 工资 其他应付款 应付医疗保险费 6,800.00 应付职工薪酬 工资 其他应付款 应付失业保险费 3,400.00 应付职工薪酬 工资 其他应付款 应付养老保险费 27,200.00 12 12 13 13 14 14 14 14 14 14 14 14 14 4日，开出转账支票，支付住房公积金68 000元，见表12－1和12－2。 4日，开出转账支票，支付住房公积金68 000元，见表12－1和12－2。 5日，销售刻模铣床20台，价税合计936 0000元款存入银行，见表42－1至42－2。 5日，销售刻模铣床20台，价税合计936 0000元款存入银行，见表42－1至42－2。 5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。 5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。 5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。 5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。 5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。 5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。 5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。 5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。 5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和应付职工薪酬 住房公积金 银行存款 34,000.00 其他应付款 应付住房公积金 银行存款 34,000.00 银行存款 主营业务收入 铣床 800,000.00 银行存款 应交税费 应交 136,000.00 应付职工薪酬 工会经费 银行存款 2,720.00 应付职工薪酬 医疗保险费 银行存款 23,800.00 其他应付款 应付医疗保险费 银行存款 6,800.00 应付职工薪酬 失业保险费 银行存款 6,800.00 其他应付款 应付失业保险费 银行存款 3,400.00 应付职工薪酬 养老保险费 银行存款 68,000.00 其他应付款 应付养老保险费 银行存款 27,200.00 应付职工薪酬 工伤保险费 银行存款 1,020.00 应付职工薪酬 生育保险费 银行存款 2,720.00 14-4。 15 16 17 18 18 19 20 20 20 20 20 5日，用转账支票5 340元支付公司会议室装修费，见表16－1和16－2。 5日，销售员借差旅费4 000元，付现金支票，见表17-1和17-2。 5日，收到南方机电公司前欠货款520 000元，存入银行，见表15-1。 5日，购买起重机，并支付安装费，电汇335170元，见表18－1和18－2。 5日，购买起重机，并支付安装费，电汇335170元，见表18－1和18－2。 8日，退回上海机械厂结余预收货款38545元，见表19-1. 8日，缴纳上月企业所得税、、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表20－1和20－2。 8日，缴纳上月企业所得税、、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表20－1和20－2。 8日，缴纳上月企业所得税、、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表20－1和20－2。 8日，缴纳上月企业所得税、、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表20－1和20－2。 8日，缴纳上月企业所得税、、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表20－1和20－2。 管理费用 修理费 银行存款 5,340.00 其他应收款 银行存款 4,000.00 银行存款 应收账款 南方机电公司 520,000.00 在建工程 起重机安装工程 应交税费 应交 银行存款 286,470.09 银行存款 48,699.91 预收账款 上海机械厂 银行存款 38,545.00 应交税费 应交-未交 银行存款 174,700.00 应交税费 应交企业所得税 银行存款 18,900.00 应交税费 应交城建税 银行存款 12,229.00 应交税费 应交教育费附加 银行存款 5,241.00 应交税费 应交地方教育费附加 银行存款 1,747.00 20 21 21 22 23 24 25 26 27 27 28 28 29 30 31 32 8日，缴纳上月企业所得税、、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表20－1和20－2。 8日，开出转账支票248 697.18元（包括28 611.18元），预付企业暖气费，于本月起在4个月内分摊，见表21－1和21－3。 8日，开出转账支票248 697.18元（包括28 611.18元），预付企业暖气费，于本月起在4个月内分摊，见表21－1和21－3。 8日，开出转账支票60 000元，预付下年度保险费，见表22－1和22－2。 9日，从工商银行取得短期借款540 000元，见表23－1和23－2。 9日，用银行存款3 000元支付下季度销售科门市房租金，见表24－1和24－2。 9日，报销职工暖气费193 760元，通过银行支付，从本月起在4个月内分摊，见表25－1至25－5。 9日，收到大连机电公司前欠货款498 100元，存入银行，见表26－1。 9日，固定资产转清理，见表27－1。 9日，固定资产转清理，见表27－1。 取得变价收入27 000元存入银行，见表28-1和28-2. 取得变价收入27 000元存入银行，见表28-1和28-2. 结转固定资产处置利得，见表29-1。 10日，用现金28元支付机加工车间维修零件费，见表29－1。 10日，报销购买专用工本费，见表31-1. 10日，用现金127元报销销售部门邮费，见表32-1。 应交税费 应交个人所得税 银行存款 1,008.00 预付账款 暖气费 银行存款 220,086.00 应交税费 应交 银行存款 28,611.18 预付账款 保险费 银行存款 60,000.00 银行存款 房租 短期借款 工商银行 540,000.00 预付账款 银行存款 3,000.00 应付职工薪酬 职工福利 银行存款 193,760.00 银行存款 应收账款 大连机电公司 498,110.00 固定资产清理 磨齿机清理 累计折旧 银行存款 固定资产清理 磨齿机清理 固定资产清理 制造费用 磨齿机清理 机加工-修理 固定资产 厂部机器设备 －不需用 固定资产 厂部机器设备 －不需用 固定资产清理 磨齿机清理 应交税费 15,000.00 39,000.00 27,000.00 529.41 11,470.59 58.00 营业外收入 非流动资产处置利得 库存现金 管理费用 销售费用 办公费 手续费 库存现金 库存现金 11.00 127.00 33 33 33 34 35 36 10日，电汇93 600元办理主营业务收入 铣床 退货，并按照期初存货成本入库，见表33－1至 33－4。 10日，电汇93 600元办理应交税费 应交 退货，并按照期初存货成本入库，见表33－1至 33－4。 10日，电汇93 600元办理库存商品 铣床 退货，并按照期初存货成本入库，见表33－1至 33－4。 10日，开出现金支票，报管理费用 办公费 销厂办购买办公用品1 160元，见表34－1和34－2。 10日，开出转账支票148 固定资产 机加工车间机000元，购买设备交给机加器设备 工车间使用，见表35－1至35－3。 二手设备，按照4%减半计算，不得抵扣 10日，在本溪市开立采购专户，见表36－1。 银行存款 80,000.00 银行存款 13,600.00 主营业务成本 铣床 30,400.00 银行存款 1,160.00 银行存款 148,000.00 13,000.00 37 37 38 39 40 其外银行存款 他埠货存币款 资金 11日，从本溪采购圆钢3吨，单价3 200元，1 632材圆其他货币资金 外埠存款 元，运杂费1 500元，见表37－1至37－3。 料钢 采购 11日，从本溪采购圆钢3吨，单价3 200元，1 632应应其他货币资金 外埠存款 元，运杂费1 500元，见表37－1至37－3。 交交税增费 值税 11日，收回剩余货款268元，见表38-1 银 其他货币资金 外埠存款 行存款 11日，开出转账支票4 680元，预付下年度上半年报刊费，预报银行存款 见表39－1和39－2。 付纸账杂款 志费 11日，开出转账支票1 953.9元，购买劳保用品，见表40材劳银行存款 －1至40－3。 料保采鞋 10,995.00 1,737.00 268.00 4,680.00 1,625.00 40 40 41 41 42 43 44 44 44 购 11日，开出转账支票1 953.9元，购买劳保用品，见表40材手银行存款 －1至40－3。 料套 采购 11日，开出转账支票1 953.9元，购买劳保用品，见表40应应银行存款 －1至40－3。 交交税增费 值税 11日，销售普通车床2台，价税合计98 982元，收到商业票应大主营业务收入 车床 据，见表41－1和41－2。 收连票重据型机 械厂 11日，销售普通车床2台，价税合计98 982元，收到商业票应大应交税费 应交 据，见表41－1和41－2。 收连票重据型机 械厂 11日，支付广告费5 780元，见表42－1至42－2。 销广银行存款 售告费费 用 12日，支付法律咨询费1 300元，见表43－1至43－2。 管咨银行存款 理询费费 用 12日，销售刻模铣床5台，价税合计324 000元款存入银行，银 主营业务收入 铣床 开出转账支票1 000元支付由本企业承担的运费，见表44行－1至44－4。 存款 12日，销售刻模铣床5台，价税合计324 000元款存入银行，银 应交税费 应交 开出转账支票1 000元支付由本企业承担的运费，见表44行－1至44－4。 存款 12日，销售刻模铣床5台，价税合计324 000元款存入银行，销运银行存款 开出转账支票1 000元支付由本企业承担的运费，见表44售杂－1至44－4。 费费 用 45.00 283.90 84,600.00 14,382.00 5,780.00 1,300.00 200,000.00 34,000.00 1,000.00 45 45 46 46 46 47 47 48 49 50 12日，购买润滑剂，支付转账支票，见表45－1至45－3。 材润银行存款 380.00 料滑采剂 购 12日，购买润滑剂，支付转账支票，见表45－1至45－3。 应应银行存款 .60 交交税增费 值税 15日，归还短期借款本金1 360 000元和利息20 502元（其短工银行存款 1,360,000.00 中本月应承担利息6 834元），见表46－1。 期商借银款行 15日，归还短期借款本金1 360 000元和利息20 502元（其财利银行存款 6,834.00 中本月应承担利息6 834元），见表46－1。 务息费支用 出 15日，归还短期借款本金1 360 000元和利息20 502元（其应工银行存款 13,668.00 中本月应承担利息6 834元），见表46－1。 付商利银息 行 15日，开出转账支票2 650元购买手机，交给企业聘请的专管职应付职工薪酬 非货币性福利 2,650.00 家柯云海使用，见表47－1和47－2。 理工费福用 利 15日，开出转账支票2 650元购买手机，交给企业聘请的专应非银行存款 2,650.00 家柯云海使用，见表47－1和47－2。 付货职币工性薪福酬 利 15日，开出转账支票2 500元办公用品，交给企业各个部门管办银行存款 2,500.00 领导使用，见表48－1和48－2。 理公费费 用 15日，用现金报销厂办有线电视费144元，见表49－1。 管办库存现金 144.00 理公费费 用 16日，报销销售科任民差旅费5 263元，原借款4 000元，销差其他应收款 任民 4,000.00 开出现金支票补付差额1 133元，见表50－1至50－12。 售旅费费 用 50 16日，报销销售科任民差旅费5 263元，原借款4 000元，销差开出现金支票补付差额1 133元，见表50－1至50－12。 售旅费费 用 银行存款 1,263.00 50 16日，报销销售科任民差旅费5 263元，原借款4 000元，开出现金支票补付差额1 133元，见表50－1至50－12。 16日，报销销售科任民差旅费5 263元，原借款4 000元，开出现金支票补付差额1 133元，见表50－1至50－12。 16日，支付专家柯云海的房租1 000元，见表51－1和51－2。 16日，支付专家柯云海的房租1 000元，见表51－1和51－2。 17日，申报房产税、城镇土地使用税、车船使用税，见表52－1至52－2。 17日，申报房产税、城镇土地使用税、车船使用税，见表52－1至52－2。 17日，申报房产税、城镇土地使用税、车船使用税，见表52－1至52－2。 17日，应收票据贴现，收到77 556元，见表53－1。 17日，应收票据贴现，收到77 556元，见表53－1。 17日，报销从北京邮购的会计工具书199.30元，交给财务科使用，见表54－1。 18日，用银行汇票采购材料，余款收回1 805元，见表55－1至55－4。 18日，用银行汇票采购材料，余款收回1 805元，见表55－1至55－4。 18日，用银行汇票采购材料，余款收回1 805元，见表55－1至55－4。 19日，用现金报销停车费62元（共计31张，其余30张略），见表56－1。 19日，收到罚款200元，见表57－1和 57－2。 19日，销售普通车床5台，价税合计247 455元，办理委托收款手续，见表58－1和58－2。 19日，销售普通车床5台，价税合计247 455元，办理委托收款手续，见表58－1和58－2。 22日，采购圆钢25吨，单价3 100元，货款77 500元，13 175元，付银行承兑汇票，见表59－1至59－5。 销售费用 差旅费 50 51 51 52 52 52 53 53 54 55 55 55 56 57 58 58 销售费用 管理费用 应付职工薪酬 管理费用 管理费用 管理费用 银行存款 财务费用 管理费用 差旅费 职工福利 非货币性福利 各种税费 各种税费 各种税费 利息支出 办公费 材料采购 D138 轴承 应交税费 银行存款 管理费用 库存现金 应交 各种税费 应收账款 抚顺华江公司 应收账款 抚顺华江公司 59 材料采购 圆钢 59 60 61 61 62 62 63 63 63 63 63 63 65 22日，采购圆钢25吨，单价3 100元，货款77 500元，13 175元，付银行承兑汇票，见表59－1至59－5。 22日，收到活期存款利息1 548元，见表60－1。 22日，开出转账支票10 7元支付机修车间支付维修费，见表62－1至61－3。 22日，开出转账支票10 7元支付机修车间支付维修费，见表62－1至61－3。 23日，支付包装箱采购款，见表62－1至62－5。 23日，支付包装箱采购款，见表62－1至62－5。 23日，申请银行本票5763元，并银行本票购买原煤，见表63－1至63－6。 23日，申请银行本票5763元，并银行本票购买原煤，见表63－1至63－6。 23日，申请银行本票5763元，并银行本票购买原煤，见表63－1至63－6。 23日，申请银行本票5763元，并银行本票购买原煤，见表63－1至63－6。 23日，申请银行本票5763元，并银行本票购买原煤，见表63－1至63－6。 23日，申请银行本票5763元，并银行本票购买原煤，见表63－1至63－6。 23日，开出转账支票预交诉讼费用3 510元，见表－1和－2。 23日，收到抚顺华江公司前欠货款247 455元，存入银行，见表65－1。 23日，报销技术科李明到沈阳机电公司调试修理本企业上个月销售产品的差旅费36元，并按照企业规定支付劳务费200元，见表66－1至66－4。 23日，报销技术科李明到沈阳机电公司调试修理本企业上个月销售产品的差旅费36元，并按照企业规定支付劳务费200元，见表66－1至66－4。 23日，报销技术科李明到沈阳机电公司调试修理本企业上个月销售产品的差旅费36元，并按照企业规定支付劳务费200元，见表66－1至66－4。 23日，报销技术科李明到沈阳机电公司调试修理本企业上个月销售产品的差旅费36元，并按照企业规定支付劳务费200元，见表66－1至66－4。 23日，开出转账支票7078.50支付食堂购买冰箱和烤箱款，见表67－1和 67－2。 应交税费 银行存款 生产成本 应交税费 应交 辅助-机修 应交 材料采购 包装箱 应交税费 其他货币资金 应交 银行本票 材料采购 原煤 应交税费 其他应收款 银行存款 应交 抚顺市中级人民 66 管理费用 差旅费 66 销售费用 商品维修费 66 应付职工薪酬 工资 66 67 应付职工薪酬 固定资产 个人所得税 厂部-其他 67 68 68 68 69 69 69 70 71 71 71 71 72 73 74 75 75 75 76 76 77 78 非项目 不可抵扣 23日，固定资产报废，支付清理费4 500元，见表68－1至68－3。 23日，固定资产报废，支付清理费4 500元，见表68－1至68－3。 23日，固定资产报废，支付清理费4 500元，见表68－1至68－3。 出售报废设备，存入银行，并结转处置损失，见表69-1至69-2. 出售报废设备，存入银行，并结转处置损失，见表69-1至69-2. 出售报废设备，存入银行，并结转处置损失，见表69-1至69-2. 24日，收到作为投资的设备，评估价值为36 000元，见表70－1和70－2。 24日，销售产品126 900元，21 573元，支付运费2 500元，款已预收159 000元，退回多余货款8 027元，见表71－1至71－4。 24日，销售产品126 900元，21 573元，支付运费2 500元，款已预收159 000元，退回多余货款8 027元，见表71－1至71－4。 24日，销售产品126 900元，21 573元，支付运费2 500元，款已预收159 000元，退回多余货款8 027元，见表71－1至71－4。 24日，销售产品126 900元，21 573元，支付运费2 500元，款已预收159 000元，退回多余货款8 027元，见表71－1至71－4。 24日，开出现金支票，支付业务招待费1 200元（共计12张，其余9张略），见表72－1和72－4。 24日，商业承兑汇票到期，收到货款16 000元，存入银行，见表73－1。 25日，开出转账支票28 000元，购买专利权，见表74－1和74－2。 25日，开出转账支票支付工程款20 000元，工程完工，固定资产交付使用，见表75－1至75－4。 25日，开出转账支票支付工程款20 000元，工程完工，固定资产交付使用，见表75－1至75－4。 25日，开出转账支票支付工程款20 000元，工程完工，固定资产交付使用，见表75－1至75－4。 25日，收回厂办备用金1 400元和王月借款9 800元，见表76－1。 25日，收回厂办备用金1 400元和王月借款9 800元，见表76－1。 25日，存现金11 000元，见表77－1。 30日，支付电费，见表78－1至78－3。 固定资产 厂部-其他 固定资产清理 磨床清理 累计折旧 固定资产清理 银行存款 固定资产清理 营业外支出 固定资产 磨床清理 磨床清理 非流动资产处置损失机加工-机器设备 预收账款 沈阳机电公司 预收账款 沈阳机电公司 预收账款 沈阳机电公司 预收账款 管理费用 银行存款 无形资产 在建工程 应交税费 固定资产 库存现金 库存现金 银行存款 生产成本 沈阳机电公司 业务招待费 专利权 除尘设备改建工程 应交 铸造车间-机器设备 辅助-配电 78 79 79 79 79 79 79 79 80 80 81 81 82 82 83 83 83 83 83 83 83 83 83 30日，支付电费，见表78－1至78－3。 应交税费 应交 26日，支付水费4 900元，294元，并分配水费，见表79-1和79-2。 应交税费 应交 26日，支付水费4 900元，294元，并分配水费，见表79-1和79-2。 生产成本 辅助-机修 26日，支付水费4 900元，294元，并分配水费，见表79-1和79-2。 生产成本 辅助-配电 26日，支付水费4 900元，294元，并分配水费，见表79-1和79-2。 制造费用 铸造-水电费 26日，支付水费4 900元，294元，并分配水费，见表79-1和79-2。 制造费用 机加工-水电费 26日，支付水费4 900元，294元，并分配水费，见表79-1和79-2。 制造费用 装配-水电费 26日，支付水费4 900元，294元，并分配水费，见表79-1和79-2。 管理费用 水电费 26日，销售部分多余钢材给抚矿机械厂，款存银行11 372.40元，见表80－1和80－2。 银行存款 26日，销售部分多余钢材给抚矿机械厂，款存银行11 372.40元，见表80－1和80－2。 银行存款 26日，合同纠纷案结案，收回现金800元，见表81－1和81－2。 管理费用 其他 26日，合同纠纷案结案，收回现金800元，见表81－1 和81－2。 库存现金 26日，临时盘点库存现金，发现短款20元，领导决定由出纳陈娜娜赔偿盘亏现金见表82－1和82－2。 待处理财产损益 待处理流动资产损益26日，临时盘点库存现金，发现短款20元，领导决定 由出纳陈娜娜赔偿盘亏现金见表82－1和82－2。 库存现金 29日，原材料验收库，并结转成本差异，见表87－1至－9。 （1）原材料入库，并结转材料成本差异 原材料 原料-圆钢 29日，原材料验收库，并结转成本差异，见表87－1至－9。 （1）原材料入库，并结转材料成本差异 材料成本差异 原料成本差异 （2）燃料验收入库，并结转成本差异 （2）燃料验收入库，并结转成本差异 （3）外购半成品验收入库，并结转成本差异 （3）外购半成品验收入库，并结转成本差异 （4）辅助材料验收入库，并结转成本差异 （4）辅助材料验收入库，并结转成本差异 （5）周转材料——劳保用品验收入库，并结转成本差异 原材料 材料成本差异 原材料 材料成本差异 原材料 原材料 周转材料 原煤 燃料成本差异 外购半成品-轴承D13外购半成品成本差异辅助材料-润滑剂 辅助材料-润滑剂 劳保用品-工作鞋 83 83 83 83 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 （5）周转材料——劳保用品验收入库，并结转成本差异 （5）周转材料——劳保用品验收入库，并结转成本差异 周转材料 材料成本差异 劳保用品-手套 劳保用品成本差异 包装箱 包装箱 （6）周转材料——包装箱验收入库，并结转成本差异 周转材料 （6）周转材料——包装箱验收入库，并结转成本差异 周转材料 26日，分配材料，见表84－1至84－60。 （1）分配原料及主要材料 生产成本 （1）分配原料及主要材料 （1）分配原料及主要材料 （1）分配原料及主要材料 （1）分配原料及主要材料 （1）分配原料及主要材料 （1）分配原料及主要材料 （1）分配原料及主要材料 （2）分配燃料 （2）分配燃料 （2）分配燃料 （2）分配燃料 （2）分配燃料 （2）分配燃料 （2）分配燃料 （2）分配燃料 （3）分配外购半成品 （3）分配外购半成品 （3）分配外购半成品 （3）分配外购半成品 （3）分配外购半成品 （3）分配外购半成品 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 其他业务成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 制造费用 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 基本-铸造-车床-材料基本-铸造-铣床-材料基本-机加工-车床-材基本-机加工-铣床-材辅助-机修-材料 出售材料 基本-铸造-车床-材料基本-铸造-车床-材料基本-铸造-铣床-材料基本-铸造-铣床-材料铸造-材料 铸造-材料 基本-装配-车床-材料基本-装配-铣床-材料辅助-机修-材料 装配-材料 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 （3）分配外购半成品 （3）分配外购半成品 （3）分配外购半成品 （4）分配辅助材料 （4）分配辅助材料 （4）分配辅助材料 （4）分配辅助材料 （4）分配辅助材料 （4）分配辅助材料 （4）分配辅助材料 （4）分配辅助材料 （4）分配辅助材料 （5）分配周转材料——劳保用品 （5）分配周转材料——劳保用品 （5）分配周转材料——劳保用品 （5）分配周转材料——劳保用品 （5）分配周转材料——劳保用品 （5）分配周转材料——劳保用品 （5）分配周转材料——劳保用品 （6）分配周转材料——专用工具 （6）分配周转材料——专用工具 （6）分配周转材料——专用工具 （7）分配周转材料——包装箱 （7）分配周转材料——包装箱 （7）分配周转材料——包装箱 （7）分配周转材料——包装箱 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 基本-铸造-铣床-材料基本-机加工-车床-材基本-机加工-铣床-材基本-装配-车床-材料基本-装配-铣床-材料辅助-机修-材料 管理费用 材料 生产成本 制造费用 制造费用 制造费用 生产成本 生产成本 制造费用 生产成本 生产成本 辅助-机修-低摊 铸造-低摊 机加工-低摊 装配-低摊 辅助-机修-低摊 辅助-配电-低摊 装配-低摊 基本-装配-车床-材料基本-装配-铣床-材料销售费用 包装费 其他业务成本 出租周转材料 85 86 86 86 86 86 87 87 87 88 90 90 90 91 91 93 29日，起重机安装完工，交付使用，结转在建工程成本335 170元，见表85－1。 29日，机加工车间钻床转清理，原值8 7000元，已提折旧80 000元，出售报废固定资产得款5 400元，见表86－1至86－4。 29日，机加工车间钻床转清理，原值8 7000元，已提折旧80 000元，出售报废固定资产得款5 400元，见表86－1至86－4。 29日，机加工车间钻床转清理，原值8 7000元，已提折旧80 000元，出售报废固定资产得款5 400元，见表86－1至86－4。 29日，机加工车间钻床转清理，原值8 7000元，已提折旧80 000元，出售报废固定资产得款5 400元，见表86－1至86－4。 29日，机加工车间钻床转清理，原值8 7000元，已提折旧80 000元，出售报废固定资产得款5 400元，见表86－1至86－4。 26日，交纳房产税，城镇土地使用税、车船使用税51 665元，见表83－1。 26日，交纳房产税，城镇土地使用税、车船使用税51 665元，见表83－1。 26日，交纳房产税，城镇土地使用税、车船使用税51 665元，见表83－1。 29日，支付电话费，见表88－1。 29日，盘亏并处理，其中，盘亏包装箱由王力赔偿，盘亏固定资产，由企业承担，见表－1和－2。 29日，盘亏并处理，其中，盘亏包装箱由王力赔偿，盘亏固定资产，由企业承担，见表－1和－2。 29日，盘亏并处理，其中，盘亏包装箱由王力赔偿，盘亏固定资产，由企业承担，见表－1和－2。 29日，盘亏并处理，其中，盘亏包装箱由王力赔偿，盘亏固定资产，由企业承担，见表－1和－2。 29日，盘亏并处理，其中，盘亏包装箱由王力赔偿，盘亏固定资产，由企业承担，见表－1和－2。 29日，计提无形资产累计摊销，见表90－1。 29日，计提无形资产累计摊销，见表90－1。 29日，计提无形资产累计摊销，见表90－1。 29日，分配预付的报刊费和保险费，见表91－1。 29日，分配预付的报刊费和保险费，见表91－1。 29日，开出转账支票退回抚顺机床经销公司押金2500元，见表93－1和93－2。 固定资产 铸造-机器设备 固定资产清理 钻床清理 累计折旧 银行存款 固定资产清理 钻床清理 营业外支出 应交税费 应交税费 应交税费 管理费用 待处理财产损益 其他应收款 待处理财产损益 固定资产清理净损失应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税 办公费 待处理流动资产损益王力 待处理固定资产损溢累计折旧 营业外支出 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 其他应付款 盘亏损失 无形资产摊销 无形资产摊销 无形资产摊销 办公费 保险费 抚顺机床经销公司 94 94 95 95 96 96 97 29日，供电车间购物，见表94－1至94－3。 29日，供电车间购物，见表94－1至94－3。 29日，将产成品——普通车床2台交给机加工车间作为固定资产，见表95－1至95－2。 查询P269 原始凭证 可以抵扣 29日，收到包装箱租金2 000元，存入银行，见表96-1和96-2。 29日，收到包装箱租金2 000元，存入银行，见表96-1和96-2。 29日，报销办公费1008元，见表97－1和 97－2。 29日按照人事科文件规定，报销会计人员单纯纯本科学费的70％，其余部分由个人承担，见表98－1和98－2。 生产成本 辅助-配电 应交税费 应交 固定资产 机加工 -机器设备 应交税费 银行存款 银行存款 管理费用 应交 办公费 98 99 100 101 102 102 102 102 102 102 103 103 103 103 104 104 105 应付职工薪酬 职工教育费 职工教育费 其他 手续费 辅助-机修-折旧费 辅助-配电-折旧费 铸造-折旧费 机加工-折旧费 装配-折旧费 29日，报销财务人员培训费980元，见表99－1和99－2。 应付职工薪酬 29日，开出现金支票2 398元，报销办公室为迎接新年晚会的食品开支，见表100－1和100－2。 管理费用 29日，支付手续费，见表101－1和101－2。 29日，固定资产计提折旧，见表102－1。 29日，固定资产计提折旧，见表102－1。 29日，固定资产计提折旧，见表102－1。 29日，固定资产计提折旧，见表102－1。 29日，固定资产计提折旧，见表102－1。 29日，固定资产计提折旧，见表102－1。 29日，分配企业预付的暖气费，见表103－1。 29日，分配企业预付的暖气费，见表103－1。 29日，分配企业预付的暖气费，见表103－1。 29日，分配企业预付的暖气费，见表103－1。 29日，销售给抚顺机械股份有限公司刻磨铣床10台，款已收，见表104－1至104－2。 29日，销售给抚顺机械股份有限公司刻磨铣床10台，款已收，见表104－1至104－2。 30日，计算材料成本差异率，并结转领用材料成本差异，见表105－1。 （1）结转原料成本差异 财务费用 生产成本 生产成本 制造费用 制造费用 制造费用 管理费用 折旧费 制造费用 制造费用 制造费用 管理费用 铸造-其他 机加工-其他 装配-其他 其他 银行存款 银行存款 生产成本 基本-铸造-车床-材料105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 （1）结转原料成本差异 （1）结转原料成本差异 （1）结转原料成本差异 （1）结转原料成本差异 （1）结转原料成本差异 （2）结转领用燃料成本差异 （2）结转领用燃料成本差异 （2）结转领用燃料成本差异 结转领用外购半成品成本差异 结转领用外购半成品成本差异 结转领用外购半成品成本差异 结转领用外购半成品成本差异 （3）结转领用辅助材料成本差异 （3）结转领用辅助材料成本差异 （3）结转领用辅助材料成本差异 （3）结转领用辅助材料成本差异 （3）结转领用辅助材料成本差异 （3）结转领用辅助材料成本差异 （3）结转领用辅助材料成本差异 （4）结转领用周转材料——劳保用品和专用工具成本差异 （4）结转领用周转材料——劳保用品和专用工具成本差异 （4）结转领用周转材料——劳保用品和专用工具成本差异 （4）结转领用周转材料——劳保用品和专用工具成本差异 （4）结转领用周转材料——劳保用品和专用工具成本差异 （5）结转领用周转材料——包装箱成本差异 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 其他业务成本 生产成本 生产成本 制造费用 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 基本-铸造-铣床-材料基本-机加工-车床-材基本-机加工-铣床-材辅助-机修 出售材料 基本-铸造-车床-材料基本-铸造-铣床-材料铸造-材料 基本-装配-车床-材料基本-装配-铣床-材料辅助-机修-材料-材料装配-材料 基本-铸造-铣床-材料基本-机加工-车床-材基本-机加工-铣床-材基本-装配-车床-材料基本-装配-铣床-材料辅助-机修-材料 管理费用 材料 生产成本 生产成本 制造费用 制造费用 制造费用 生产成本 辅助-机修-低摊 辅助-配电-低摊 铸造-低摊 机加工-低摊 装配-低摊 基本-装配-车床-材料105 105 105 106 106 106 106 106 106 106 106 106 106 106 106 106 107 107 107 107 107 107 107 107 107 （5）结转领用周转材料——包装箱成本差异 （5）结转领用周转材料——包装箱成本差异 （5）结转领用周转材料——包装箱成本差异 生产成本 基本-装配-铣床-材料销售费用 包装费 其他业务成本 出租包装箱 30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。 生产成本 30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。 生产成本 30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。 生产成本 30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。 生产成本 30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。 生产成本 30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。 生产成本 30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。 生产成本 30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。 生产成本 30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。 制造费用 30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。 制造费用 30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。 制造费用 基本-铸造-车床-职工基本-铸造-铣床-职工基本-机加工-车床-职基本-机加工-铣床-职基本-装配-车床-职工基本-装配-铣床-职工辅助-机修-职工薪酬 辅助-配电-职工薪酬 铸造-职工薪酬 机加工-职工薪酬 装配-职工薪酬 30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。 管理费用 职工薪酬 30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。 30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。 30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。 30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。 30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。 30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。 30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。 30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。 30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。 30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。 销售费用 职工薪酬 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 基本-铸造-车床-职工基本-铸造-铣床-职工基本-机加工-车床-职基本-机加工-铣床-职基本-装配-车床-职工基本-装配-铣床-职工辅助-机修-职工薪酬 辅助-配电-职工薪酬 铸造-职工薪酬 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。 30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。 30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。 30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。 分配失业保险费 分配失业保险费 分配失业保险费 分配失业保险费 分配失业保险费 分配失业保险费 分配失业保险费 分配失业保险费 分配失业保险费 分配失业保险费 分配失业保险费 分配失业保险费 分配失业保险费 分配养老保险费 分配养老保险费 分配养老保险费 分配养老保险费 分配养老保险费 分配养老保险费 分配养老保险费 分配养老保险费 分配养老保险费 制造费用 制造费用 机加工-职工薪酬 装配-职工薪酬 管理费用 职工薪酬 销售费用 职工薪酬 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 制造费用 制造费用 基本-铸造-车床-职工基本-铸造-铣床-职工基本-机加工-车床-职基本-机加工-铣床-职基本-装配-车床-职工基本-装配-铣床-职工辅助-机修-职工薪酬 辅助-配电-职工薪酬 铸造-职工薪酬 机加工-职工薪酬 装配-职工薪酬 管理费用 职工薪酬 销售费用 职工薪酬 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 基本-铸造-车床-职工基本-铸造-铣床-职工基本-机加工-车床-职基本-机加工-铣床-职基本-装配-车床-职工基本-装配-铣床-职工辅助-机修-职工薪酬 辅助-配电-职工薪酬 铸造-职工薪酬 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 分配养老保险费 分配养老保险费 分配养老保险费 分配养老保险费 分配工伤保险费 分配工伤保险费 分配工伤保险费 分配工伤保险费 分配工伤保险费 分配工伤保险费 分配工伤保险费 分配工伤保险费 分配工伤保险费 分配工伤保险费 分配工伤保险费 分配工伤保险费 分配工伤保险费 分配生育保险费 分配生育保险费 分配生育保险费 分配生育保险费 分配生育保险费 分配生育保险费 分配生育保险费 分配生育保险费 分配生育保险费 制造费用 制造费用 机加工-职工薪酬 装配-职工薪酬 管理费用 职工薪酬 销售费用 职工薪酬 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 制造费用 制造费用 基本-铸造-车床-职工基本-铸造-铣床-职工基本-机加工-车床-职基本-机加工-铣床-职基本-装配-车床-职工基本-装配-铣床-职工辅助-机修-职工薪酬 辅助-配电-职工薪酬 铸造-职工薪酬 机加工-职工薪酬 装配-职工薪酬 管理费用 职工薪酬 销售费用 职工薪酬 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 基本-铸造-车床-职工基本-铸造-铣床-职工基本-机加工-车床-职基本-机加工-铣床-职基本-装配-车床-职工基本-装配-铣床-职工辅助-机修-职工薪酬 辅助-配电-职工薪酬 铸造-职工薪酬 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 分配生育保险费 分配生育保险费 分配生育保险费 分配生育保险费 分配住房公积金 分配住房公积金 分配住房公积金 分配住房公积金 分配住房公积金 分配住房公积金 分配住房公积金 分配住房公积金 分配住房公积金 分配住房公积金 分配住房公积金 分配住房公积金 分配住房公积金 计算工会经费 计算工会经费 计算工会经费 计算工会经费 计算工会经费 计算工会经费 计算工会经费 计算工会经费 计算工会经费 制造费用 制造费用 机加工-职工薪酬 装配-职工薪酬 管理费用 职工薪酬 销售费用 职工薪酬 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 制造费用 制造费用 基本-铸造-车床-职工基本-铸造-铣床-职工基本-机加工-车床-职基本-机加工-铣床-职基本-装配-车床-职工基本-装配-铣床-职工辅助-机修-职工薪酬 辅助-配电-职工薪酬 铸造-职工薪酬 机加工-职工薪酬 装配-职工薪酬 管理费用 职工薪酬 销售费用 职工薪酬 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 基本-铸造-车床-职工基本-铸造-铣床-职工基本-机加工-车床-职基本-机加工-铣床-职基本-装配-车床-职工基本-装配-铣床-职工辅助-机修-职工薪酬 辅助-配电-职工薪酬 铸造-职工薪酬 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 108 108 108 108 108 108 108 108 108 计算工会经费 计算工会经费 计算工会经费 计算工会经费 职工教育费(按照工资的2.5%计提） 职工教育费(按照工资的2.5%计提） 职工教育费(按照工资的2.5%计提） 职工教育费(按照工资的2.5%计提） 职工教育费(按照工资的2.5%计提） 职工教育费(按照工资的2.5%计提） 职工教育费(按照工资的2.5%计提） 职工教育费(按照工资的2.5%计提） 职工教育费(按照工资的2.5%计提） 职工教育费(按照工资的2.5%计提） 职工教育费(按照工资的2.5%计提） 职工教育费(按照工资的2.5%计提） 职工教育费(按照工资的2.5%计提） 31日，分配企业负担的职工暖气费，见表109－1。 31日，分配企业负担的职工暖气费，见表109－1。 31日，分配企业负担的职工暖气费，见表109－1。 31日，分配企业负担的职工暖气费，见表109－1。 31日，分配企业负担的职工暖气费，见表109－1。 31日，分配企业负担的职工暖气费，见表109－1。 31日，分配企业负担的职工暖气费，见表109－1。 31日，分配企业负担的职工暖气费，见表109－1。 31日，分配企业负担的职工暖气费，见表109－1。 制造费用 制造费用 机加工-职工薪酬 装配-职工薪酬 管理费用 职工薪酬 销售费用 职工薪酬 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 制造费用 制造费用 基本-铸造-车床-职工基本-铸造-铣床-职工基本-机加工-车床-职基本-机加工-铣床-职基本-装配-车床-职工基本-装配-铣床-职工辅助-机修-职工薪酬 辅助-配电-职工薪酬 铸造-职工薪酬 机加工-职工薪酬 装配-职工薪酬 管理费用 职工薪酬 销售费用 职工薪酬 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 基本-铸造-车床-职工基本-铸造-铣床-职工基本-机加工-车床-职基本-机加工-铣床-职基本-装配-车床-职工基本-装配-铣床-职工辅助-机修-职工薪酬 辅助-配电-职工薪酬 铸造-职工薪酬 108 108 108 31日，分配企业负担的职工暖气费，见表109－1。 31日，分配企业负担的职工暖气费，见表109－1。 31日，分配企业负担的职工暖气费，见表109－1。 30日，购买M65S系统数控加工中心，销货方负责运输和安装，款已支付670000元，余款尚未支付，见表110－1至110－3。 30日，购买M65S系统数控加工中心，销货方负责运输和安装，款已支付670000元，余款尚未支付，见表110－1至110－3。 30日，购买M65S系统数控加工中心，销货方负责运输和安装，款已支付670000元，余款尚未支付，见表110－1至110－3。 30日，购买M65S系统数控加工中心，销货方负责运输和安装，款已支付670000元，余款尚未支付，见表110－1至110－3。 30日，结转盘亏包装箱成本差异 30日，结转盘亏包装箱成本差异
制造费用 制造费用 机加工-职工薪酬 装配-职工薪酬 管理费用 职工薪酬 109 在建工程 数控加工中心安装工109 应交税费 应交 109 109 110 110 其他应收款 其他应收款 王力 王力
