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１ 一觑途径初探 ＿ ｌ Ｉ ｒ ｌ ｉ ＿ 维普资讯 http://www.cqvip.com
根据以上几个原则，合肥公交集团建立了“四统一分”的财务 慢费力地前行。 管理模式．即：财务机构设置统一、财务人员管理统一、制度规范统 一２００４年下半年，集团公司决策层根据集团公司所面临的现状 和适应企业发展的战略需要。作出了应用用友ＮＣ财务管理软件作 、资金结算统一和账务核算分离。 从机构设置看．着重体现集团财务部的会计核算、财务管理、资 为实现财务集中管理的技术手段的重大决定。整个项目按照总体 分步实施的原则进行。 金调度三大职能，并依此设置相应的工作小组。根据人才特长，明确 规划、ＮＣ财务信息管理系统在合肥公交集团的实现情况： 工作侧重点，避免过去因分工不明而导致的重会计、轻理财的现象。 在机构统一的基础上，集团对全部财务会计人员进行了整合， １．建立了在多行业背景下的数据集中管理体系，确立标准的财 统一 实行统一的会计委派制进行管理。集团公司根据工作需要，向子、 务编码体系和业务规范体系。包括建立标准的会计科目体系，统一的会计核算等．从而为实现数据集中提供了 分公司委派财会人员，财会人员业务上接受集团财务部直接领导。 的报表格式， 行政上受集团财务部和任职单位双重领导。工资、奖金、福利由集 标准和条件。２．通过对集团财务核算实施网络监控．做到财务信息的实时共 团财务部统一发放、具体任职单位承担；党、团、工会关系集中在集 享。通过远程查询、溯源查询。使信息不经过任何中间层的处理．保 团财务部，财会人员实行定期述职和轮岗交流制度，无特定情况在 某单位任职不得超过三年。这种人员管理模式有利于财会人员不 断提高自身综合素质。杜绝了财会人员不当行为的发生。 在加强机构和人员管理的同时．合肥公交集团依据财经法律、 法规和国家宏观。建立健全各项财务管理制度和业务规范，敦 促各子、分公司各行其职、各保其效，并建立确保资本保值、增值的 约束机Ｎｏ 企业管理的重心在财务管理，财务管理的重心在资金。为落实 资金统一调度的职能．集团公司设立了结算中心，和集团财务部合 署办公。一方面统一集团对外部的筹资、投资活动；另一方面集中 集团各单位的资金进行统一调度配置．协调集团内部资金运作。 （三）实行权力制衡机制．合理分配母、子公司财权 在集中财务管理模式下，合肥公交集团把子公司的重大财务 决策权集中到母公司．同时把母公司的财务管理权渗透和延伸到 子公司．具体体现在： １．融资决策权。集团公司对外融资须由集团财务部（结算中心） 统一运作，各子公司因生产经营所需资金，可向集团财务部（结算 中心）申请内部融资，并建立偿还机制．这样有利于集团更好地控 制负债比例，降低资金使用成本。 ２投资决策权。对外投资的决策由集团公司决定．对内投资的 决策权由子公司决定，但具体投资因投入资产的不同，决策权也有 所差别，总的情况受集团公司宏观。 ３资产的管理与处置权。集团子公司应对所管理的资产保值增 值负责．影响企业经营能力的长期资产和固定资产的处置须由母 公司审批，流动资产的处理由子公司决定后报集团备案。 ４．资金管理权。集团公司内部的资金结算．子公司开立银行账 户，子公司的资金收入以及内部资金调剂等事项由集团公司财务 部（结算中心）统一办理和审批。子公司主要负责资金的日常管理 和业务核算。 ５．基本建设和特设项目的决策由集团公司决定，由予公司组织 实麓，并实行项目问责制度。 ６集团内部协议价格的制定、预算的平衡权以及企业所得税的 结算权集中于集团公司。效益分配权由子公司董事会制定，上报集 团公司审批后执行。其分配利润根据股权结构由子公司落实。 （四）推行财务信息化，选择用友ＮＣ产品作为财务集中管理的 信息支持平台，实现集团公司集中的财务核算、集中的资金管理和 全面的预算控制．促成财务和业务得到有效的集成．真正实现财务 集中的管理目标 公交集团组建后．很长时间里．诸多工作流程仍引用过去的做 法，业务流程、财务会计流程、管理流程之问不能紧密合作，其不协 调和低效的状态，就象一辆出了毛病的公共汽车，马达轰鸣着、缓 回 证了信息的真实性、完整性和及时性。便于集团对成员企业的财务 信息进行监测．实时了解经营动态。 ３．建立了强大、灵活的报表系统。通过统一的报表体系，自动生 成、汇总各个单位的会计报表．支持基本报表、行业报表以及集团公 司内部财务管理报表。这些报表信息是企业经营管理与决策的基础。 ４．建立了全面支持结算中心业务及管理的信息系统．发挥网络 优势．扩展结算中心的服务方式和职能。实现集团公司、成员企业 和商业银行三方共赢的局面。结算中心运营以来，大大提高了集团 资金周转率．有效杜绝了资金大锅饭．强化了资金预算管理，保证 了重点支出．减少了资金管理漏洞．集团取得商业银行的支持也更 为便利。 ５ 实现了集团固定资产的有效管理和全面监控．对固定资产从 采购、申请、审批，到报废处理全过程进行信息管理和监控分析。 ６通过动态＝－￣－ｔ－．ＴＬ台，．实现了已有系统与财务系统的有效集成。 （１）利用财务会计平台，根据事先定义，对各系统的原始单据 与业务处理自动生成实时凭证，并按照用户的设置将实时凭证生 成会计凭证。（如下图）： ， ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ 一 ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ Ｔ Ｊ— 动态会计平台 （２）通过系统外部交换平台．把集团物资系统和外资子公司 （白马巴士）的财务数据导入ＮＣ系统中的财务会计平台，自动生成 集团公司所需要的相关财务信息（包括会计凭证）。处理流程如下： 四、财务集中管理给台肥公交集团带来的效益 合肥公交集团通过以上措施的财务集中管理．促进了企业战 略目标与绩效管理、资源分配相结合：优化了集团资金资源．利于 集团对业务提供资金支持与资金管控．支持预算控制：满足了投资 人与企业管理者对企业快速报告的要求；实现了实时数据分析与 非现场监督．采用财务预警发现运营风险；实时监督控制，保障了 企业资产的安全，形成对运营风险的敏捷反映与控制能力。●
