(境内)
1、税额=销项税-进项税 2、销项税=销售额*率
3、视销征税无销额，(1)当月类平均;(2)最近类货平均，(3)组税价=成本*(1+成利率) 4、征增税及消税：组税价=成本*(1+成润率)+消税组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率) 5、含税额换不含税销额=含税销额/1+率(一般) 不含税销额=含税销额/1+征率(小规模) 6购农销农品，或向小纳人购农品： 准扣的进税=买价*扣率(13%)
7、一般纳人外购货物付的运费 准扣的进税=运费*扣除率 **随运付的装卸、保费不扣
8、小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%) **不扣进额
9、小纳人不含税销额=含额/(1+征率) 10、自来水公司销水(6%) 不含税销额=额*(1+征率) 二、进口货
1、组税价=关税完价+关税+消税 2、纳额=组税价*税率 三、出口货物退(免)税
1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产) (1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税)
(2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 **FOB：出口货物离岸价。 **免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税
(3)应退税和免抵税 A如期末留抵税≤免抵退税，则 应退税=期末留抵税 免抵税=免抵退税-应退税 B期末留抵税>免抵退税，则： 应退税=免抵退税 免抵税=0
***期末留抵税额据《纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 (4)免抵退税不得免和抵税
免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额
免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率) 2、先征后退
(1)外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免;出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本
应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率 (2)外贸企购小纳人出货口增税退税规定：
A从小纳人购并持普通准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税 退税=[列(含税)销额]/(1+征率)*6%或5% B从小纳人购代开的增税的出口货： 退税=增税金额*6%或5%. C外企托生企加工出口货的退税规定：
原辅料退税=国内原辅料增税进项*原辅料退税率
消费税
一、境内生产
1、从价定率纳税 应税品的销售额*税率 ***销额=价款+外费，承运及纳税人转交给购货方不计
2、从量定额纳税 应税品的销售量*单位税额
3、混用两法征税 应税销售量*定额率+应税销售额*比例率(适：卷烟、粮食及薯类白酒)
4、卷烟从价定率 某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/(1+35%)
5、换生产消费料，入股、抵债应税品 纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税
6、准扣外购应税品已纳税款 已纳税=准扣外购应税品买价*适用率 准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价
7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税 应征税=法定率计消税*(1-30%) 8、自产用没同类 组税价=(成本+利润)/(1-消率)
应纳税额=组税价*税率 利润=成本*全国平均成本利润率(给) 二、委托加工
1、没同类组税价=(材料成本+加工费)/(1-消率) 应纳税额=组税价*税率
2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产 准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税 三、进口
1、从价定率组税价=(关税完税价+关税)/(1-消率) 应纳税=组税价*消率
2、从量定额应纳税=应税量*单位额
3、混合应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额 ***本节税除令不得减免。 四、出口
1、出口免并退适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退(免)。与增一致。 2、免但不退
出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。 3、不免不退 4、商贸 5、退税额
(1)从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率 (2)从量定额：应退税=出口数量*单位额 营业税
1、纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：
(1)同类劳务销同类不动平均价; (2)最近同类劳务或销同类不动平均价定： 组税格=营本或工程本*(1+成润率)/(1-营率) 成润率省自治区辖市府属地税定。 城市维护建设税
1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。
纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率 **市区7%;县城镇5%;非：1%.
2、卷烟和烟叶生产单位 附加=(增消税)*征率*50%
关税
1、予以补税的减免税货物：
完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/(监年限*12)] 2、从价税纳税 关税=进(出)货量*单位完价*率 3、从量税纳额 关税=进(出)口货物数量*单位货物税
4、复合税纳税 关税=进(出)货量*单位货税+进(出)货量*单位完价*率 5、滑准税纳税 关税=进出货量*单位完价*滑准率 6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天 资源税
1、应纳税额=课税数量*单位税额
2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额 土地
1、理论式：税额=∑(每级距的土增税*适用税 实际，按下法： (1)增额未超扣额50%， 土增税=增额*30%
(2)增额超扣额50%，未超100%， 土增税=增额*40%-扣额*5% (3)增额超扣额100%，未超200%， 土增税=增额*50%-扣额*15% (4)增额超扣额的200% 土增税=增额*60%-扣额*35% 城镇土地使用税
年纳税=占用面(平方)*税额 房产税
1、从价：纳税=房原*(1-扣例)*1.2%
2、从租：纳税=租收*12%. 车船使用税
1、动船货车纳税=净吨位数*单位税额 2、非动船纳税=载重吨位数*单位税额 3、载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额 4、动挂车纳税=挂车净吨位*(载货汽车净吨位年税*70%) 5、运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*(载货车净吨位年税*50%) 6、客货税额 乘人=辆数*(乘人车税*50%)
载货=净吨位*税 印花税
税额=赁证计税金额(或应税赁证件数)*率 契税法 税额=依据*税率 企业所得税
1、年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12
2、招待费扣标=销(营)收净*级扣例+速增数 销收比例速增数 小于1500万5‰0 大于1500万元3‰3万
3、某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*(被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值) 4、纳税=纳得额*税率
5、纳得额=收入总额-准予扣除项目金额
6、核定所得率，所得税=纳得额*率 纳得额=收入额*应税所得率 或=本费支/(1-应税所得率)*应税所得率 (应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：)
应税所得率表 工交商7-20% 建、房10-20% 饮服10-25% 娱乐10-25% 7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*(源于外国得额/境内外得额) 8、境内投所得已纳税扣：
源联营企应纳税=投方分回利润/(1-联营企率) 扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率
9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年 当年置待业人员比例=当年置待人数/(企原从业人数+当年置待人数)
劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年 当年置待业人员比例=(当年置待人数/企从业人员) 外商投资企业和外国企业所得税
