企业资产剥离专项审计报告范文
第一条:专项审计报告模板公司:
我们接受委托，审计了后附的XX公司截至X年、X日、X年的审计事项表
-(略低于) XXXX x x 1:公司简介
要求披露公司的历史:以前的股东变动、业务范围等。 2:资本的来源和可用性
要求披露公司成立和以前增资期间的资金来源和可获得性。 3:2010年3月8日《融资性担保公司管理暂行办法》颁布后，担保公司业务经营、客户保证金管理、风险暴露合规性为
业务运营合规
要求业务经营的合规性应披露公司的业务是什么:是否主要从事融资性担保业务，是否有吸收存款、发放贷款、骗取贷款和非法集资等违法行为；实施细则颁布前是否有超出业务范围的业务，实施细则实施后是否剥离
客户保证金收集和管理
要求客户保证金的收取和管理应体现在两个部分，即2010年3月8日前后，特别是2010年3月8日后，客户保证金的收取应披露:客户保证金管理是否签订了三方托管协议的专门账户管理等。
3:风险敞口
要求:重点披露2010年3月8日后的未偿责任准备金:保证赔
偿准备金的提取
4:融资性担保业务审慎性指标合规性
要求按照审慎性指标的规定逐一披露，如有差距，应说明原因。
5:内部公司治理和制度建设
要求:披露公司的组织结构:权力和责任的分配，以及现行制度(尤其是风险控制制度)
6:业务状况 1:融资担保业务
要求披露担保人人数、累计金额、保险金额、赔偿、损失和抵押等。向个人(主要是个人贷款、汽车贷款和消费贷款)按要求提供公共贷款(包括个人经营贷款担保)。对担保贷款实行分类管理的，应注明担保贷款在各类贷款中的比例(参照金融企业贷款分类标准)及相应情况。
2年:其他服务
要求披露其他业务的类型、规模和收入(包括兼营非融资性担保业务:咨询服务等)。)
7:其他需要披露的事项(包括但不限于以下事项) 1年:应收款
①要求详细披露占公司股份5%以上的股东及关联企业的股份(请列出)；
②要求披露所有与应收赔偿相关的信息，包括但不限于赔偿
原因:附带条件、诉讼条件等。
③要求详细披露其他大额应收款； 2:外国投资 (1)债务投资
要求披露债权投资类型:利率和期限、起止日期、金额 (2)股权投资
要求披露被投资单位名称:注册资本、在被投资单位中的股权比例等。
3年:筹资
要求披露融资对象:融资条件、利率、起止日期和金额 4:房地产所有权
要求披露账面房地产(包括房屋和土地)的所有权是否清晰 1995年:意外开支
披露内容包括但不限于要求公司承担未来还款义务的事项第2条:资产清查专项审计报告xxxxx公司:
受xxxx公司委托，我们对xx公司(以下简称xxx公司)截至2013年12月31日的资产清查进行了审计，了解了xx公司现行的内部控制制度及其执行情况，并在xx公司资产清查的基础上对xxx公司的资产清查结果进行了专项财务审计。在审计过程中，我们根据、客观、公正和科学的原则实施了必要的审计程序。基于2013年12月31日的资产、负债和净资产的验证结果如下:
1:资产清查工作范围
(1)XXX公司基本信息
xxx公司是否由xxx市以“xx函”发出？1994年？第53号文件“批准由中国农业银行xx公司xx支行和xx工商局设立，出资比例分别为47: 5%、47.5%和5%1994年，他取得了xxx市工商行政管理局核发的XXX南500384000007676761号营业执照。公司的注册地址是xxxxxx12002年6月，原股东中国农业银行股份有限公司xx分行将其持有的xx公司47.5%的股权以250万元的价格转让给xx公司。公司法定代表人:xx
xxx公司经营范围:零售:一般商品:针织品、纺织品、五金交电、化工品(不含危险化学品)、土特产品、日用百货(不含烟花)、机电设备、商场门面及设施租赁；目前，该公司的主要业务是在市场上出租前门和设施。
xx公司财务会计执行《企业会计准则(2006)》:《企业会计准则应用指南》、《企业会计准则解释》及随后颁布的其他相关规定。
(2)资产清查工作范围
根据xxx公司对资产清查工作计划的要求，本次资产清查的范围为xxx公司的全部资产:负债。
截至2013年12月31日，编制xx公司资产清查会计报表的范围共计1户。根据xxx公司清产核资工作计划和xxx公司指令的要求，本次清产核资的实际单位数为1户。
截至2013年12月31日，xx公司资产清查出的总资产为7，558，926: 69元，负债总额为574，843.35元，净资产总额为6，984，
083.34元。(其中:实收资本1200万元，资本公积107.51元，未分配利润-5016024.17元)
2:资产库存基础 (1)法律:监管基础
1年。国有资产监督管理委员会2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》(SASAC第1号令)；
|国有资产监督管理委员会关于印发1992年9月13日发布的《国有企业资产损失认定规则》的通知(国资评[〔2003〕72号)；
|国有资产监督管理委员会关于印发1993年9月13日发布的《国有企业清产核资工作规则》的通知(国资评[〔2003〕73号)；
|国有资产监督管理委员会关于印发1994年9月18日发布的《国有企业清产核资规定》的通知(国资评字[2003]78号)；
5年。国有资产监督管理委员会关于印发2003年11月11日《关于清产核资有关问题的批复》(国资发〔2003〕53号)的通知；
6年。国有资产监督管理委员会关于印发2004年2月12日《关于清产核资有关问题的批复》(国资发〔2004〕8号)的通知；
7年。国有资产监督管理委员会关于印发2004年4月29日《关于清产核资有关问题的批复》(国资发〔2004〕220
号)的通知；
8年《企业会计制度》及其补充规定； 9年。《企业会计准则》；
10年《中华人民共和国注册会计师法》； 11《中国注册会计师审计准则》； 12。资产清查相关规定 (2)行为基础
1年。xx公司清产核资专项审计协议
2年:xx公司关于未建立资金联系企业清算与整合后续工作有关事项的通知。
3:资产盘点流程和实施
1年。资产清查基准日:2013年12月31日
2年。工作起止日期:2014年3月17日至2014年4月20日 3年。组织和实施:
(1)根据国家和xx市资产清查的有关文件，在充分调查了解xx公司的基础上，编制了资产清查专项财务审计实施方案；
(2)培训相关人员参与专项审计工作，协助xxx公司做好资产清查的基础工作；
(3)审核xxx公司在资产清查基准日的会计报表，确保xxx公司在资产清查基准日的账面价值的准确性；
(4)检查:查询核实xx公司的债权债务，检查xxx公司的现金； (5)调查:抽查xxx公司固定资产，核实其产权；
(6)根据《企业会计准则——企业会计制度和资产清查》的要求，协助xxx公司调整本单位的相关会计项目；
(7)根据国家资产清查及相关财务会计制度的规定，核实相关资产清查收益:xxx公司清理的资产损失和资本损失；
(8)审核xxx公司在资产清查基础上编制的资产清查报告； (9)发布资产清查专项审计报告 4:资产清查专项审计 (a)会计技术误差调整
在流动资产和验资工作中，企业通过会计清理对发现的会计技术错误进行了调整，其中总资产减少98，190: 70元，负债增加1，025，4.43元，净资产减少1，124，085.13元，调整后的总资产为7，460，735.99元，负债为1，600，737.78元，净资产为主要调整如下:
1年:以前年度发生的福利费未计入当期损益。未分配利润减少59，908: 67元，应付员工工资(福利费)增加59，908.67元
2年:固定资产盘亏减少672，565: 38元，累计折旧减少544，374.68元，非营业费用增加128，190.70元
3年:根据合同租赁期限，2014年租金收入调整为预付款，预付款增加102.329万元，主营业务收入减少102.329万元。
4年:调整2014年租赁相关业务税费，减应缴税费57，304: 24元，减营业税57，304.24元
5年:2014年待摊医疗费用作为2014年待摊费用摊销，其他
流动负债增加3万元，管理费用减少3万元
(2)未报告待处理的资产损失 (3)资产短缺声明
在资产清查过程中，通过对xxx公司固定资产的清查，发现xx公司固定资产中的建筑垃圾站:公厕、广场、河堤等没有办理产权，已分配给xxxx市管委会在资产盘点过程中，对盘亏资产进行了调整。盘亏资产明细如下:
资产垃圾站公共厕所广场堤共座 5年:资产库存256以上 1:公司资产库存
本次资产清查中，经会计师事务所核实的xxx公司资产为7460735:99元。本次存货总资产减少98，190.70元。资产的主要细节如下:
台: 项目 流动资产
其中:货币资金、其他流动资产、固定资产净值、总资产 2:公司负责检查 书号
3，483，549:88 3，483，549.88 4，075，376:81 7，558，926.69 原值
27，748:65 180，572.82 57，191.92 407，051.99 672，565.38 累计折旧
16，699:21 108，709.42 51，606.82 367，359.23 544，374.68 净值
11，049:44 71，863.40 5，585.10 39，692.76 128，190.70 基准256以上
3，513，549:88 3，483，549.88 30，000.00 3，947，186.11 7，460，735.99
库存
3，513，549:88 3，483，549.88 30，000.00 3，947，186.11 7，460，735.99
本次资产清查中，经会计师事务所核实确认的xxx公司负责1600737:78元。该存货总额增加1，025，4.43元。主要细节如下:
3:公司所有者权益库存
本次资产清查中，经会计师事务所核实的xx公司所有者权益为5859998:21元。本次存货的所有者权益总额减少1，124，085.13元。所有者权益的主要内容如下:单位:人民币元
项目
实收资本、资本公积、盈余、未分配利润、所有者权益 6年:关于重大问题的特别指示
1年:xxx公司于1994年11月由南川供电公司与中国农业银行xX市支行、xx市工商行政管理局共同投资xxX市场成立。截至
2013年12月31日止，贵公司实收资本为1200万元，未经过有资质的机构验资并出具验资报告。
2年:XXX市场于1994年竣工，1995年办理竣工决算和资产转让，2013年1月5日取得房地产权证，注册建筑面积13259:95平方米，与竣工决算交付使用面积15936.43平方米相差2676.48平方米。
