浙江工业大学 成教学院
《税务筹划》期末试卷(A)（A4纸开卷）
10级 第三学期
班级______________学号_____________ 姓名_________________ 题序 计分 一 二 三 四 五 总分 一.单项选择题（(每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分)） 1．一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，下列说法正确的有( )。
A．其存货作进项税转出，其留抵税额予以抵扣 B．其存货不作进项税转出，其留抵税额予以抵扣 C．其存货作进项税转出，其留抵税额不予以抵扣
D．其存货不作进项税转出，其留抵税额也不予以抵扣 2．税收筹划的最终目标是（ ）。
A．实现纳税人收益的最大化 B．少缴税
C．合理纳税，降低纳税风险 D．实现企业价值最大化 3．企业的小规模纳税人，其适用的征收率为（ ）。 A．17 % B．13 % C．3 % D．6 %
4．出口货物退(免)税应当由( )以上税务机关根据审核结果按照有关规定进行审批。 A．县级 B．设区的市．自治州 C．省级 D．国家税务总局 5．下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有( )。 A．首饰厂将委托加工收回的己税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
B．化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一 C．首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠 D．汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车
6．某装饰公司为李某提供家庭装饰劳务，按合同规定采用清包工方式，装饰公司向李某收取人工费5000元．管理费500元．辅料费800元，李某白行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为( )。
A．5000元 B．5500元 C．6300元 D．15300元
7．纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在( )税务机关申报纳税。 A．住所所在地 B．房地产坐落地 C．办理过户手续所在地 D．自行选择纳税地点
8．纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是( )。
A．未验收则免税 B．从使用当月起缴纳房产税
C．从交付出租次月起缴纳房产税 D．从取得房产证之日缴纳房产税
9.由受托方提供原材料的加工定做合同，在合同中分别记载加工费．原材料金额的，该项原材料应( )。
A．不计税 B．按购销合同计税
C．与加共费合并按加工承揽合同计税 D．按仓储保管合同计税
10．纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款．滞纳金的，由税务机关责令限期在15
1
日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经( )批准，税务机关依法拍卖．变卖抵押物，抵缴税款．滞纳金。
A．县以上税务局(分局) B．县以上税务局(分局) C．省级税务局 D．省级税务局
二．多项选择题(每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。少选．错选或多选均不得分；共10题，每题2分，总计20分。)
1．下列属于企业所得税纳税人的是( )。
A。国有企业 B．外商投资企业 C．私营企业 D．个人独资企业和合伙企业 2．下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。 A．居民企业来源于境外的所得
B．非居民企业来源于中国境内的所得 C．非居民企业来源于中国境外的所得 D．居民企业来源于中国境内的所得。
3．下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有（ ）。
A．某房地产开发企业的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的
B．某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的
C．某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的 D．某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的 4．下列关于消费税纳税义务发生时间的描述，说法正确的有（ ）。
A．某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天 B．某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天
C．某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天 D．某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份
5．下列应缴纳营业税的项目有（ ）。
A．经中国人民银行批准从事融资租赁业务的单位从事所有权转移的设备租赁业务 B．经对外贸易经济合作部批准从事融资租赁业务的单位从事的融资租赁业务 C．未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权未转移的融资租赁业务 D．未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权转移的融资租赁业务
6．纳税人在辅导期内增购专用，继续实行预缴的办法，以下正确说法有（ ）。 A．预缴的可在本期应纳税额中抵减
B．预缴的不可在本期应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减 C．抵减后预缴仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减
D．抵减后预缴仍有余额的，应于下期增购专用时，按次抵减 7．下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( )。 A．进口货物的收货人 B．进口货物的代理人 C．出口货物的发货人 D．出口货物的代理人
8．对房地产开发企业进行土地清算时，下列表述不正确的是( )。 A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10％
2
9．下列凭证属于应税凭证的有( )。 A．土地使用证 B．审计咨询合同 C．非营业账簿 D．企业股权转让书据
10．根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。
A．缴纳的消费税 B．缴纳的税收滞纳金 C．缴纳的行政性罚款D．缴纳的财产保险费 三、计算题（本大题共计30分）
1、红星汽车有限公司，既生产税率为12％的小汽车，又生产税率为20％的小汽车。2009年销售额合计8000万元，企业未分开核算，按20%的税率计交了消费税。请进行纳税筹划。（提示：方案一为合并核算；方案二为分开核算，分开核算时可自行设定不同税率下的营业额。）（本题6分：方案一2分，方案二2分，结论及依据2分）
2、大星科技公司主要提供证券实时行情的服务，所销售的信息接收机每台2400元(不含税)，安装调试费每次800元，服务费每年800元。该公司预计2007年9月份可以安装500台。该项业务属于混合销售行为，接收机的销售额占到总销售额的60%。请进行税收筹划。（本题6分：方案一2分，方案二2分，结论及依据2分） （提示： 方案一：未进行税收筹划。
方案二：销售经理提出了一项促销建议，增加了信息服务的内容，不仅包括证券信息，将外汇、期货、餐饮、旅游、打折商品均纳入提供的信息范围，同时提高年服务费为2400元，安装调试费仍为800元，但信息接收机由于生产厂商增多，竞争激烈而将为每台800元。这样，营业税应税劳务销售额占到总销售额的80%）
3
3、康康歌舞厅是一家大型娱乐场所，每月点歌等收入50万元左右，组织歌舞表演收入150万元左右，提供水酒烟等商品收入50万元左右，歌舞城总营业额合计250万元左右。其水酒烟等商品销售收入占总营业额不足50%，统一缴纳营业税。请进行税收筹划。（本题6分：方案一2分，方案二2分，结论及依据2分） （提示：歌舞厅营业税率为20% 方案一：未进行筹划
方案二：歌舞城将销售水酒烟的部门成一家核算的小型超市，将组织歌舞表演的部门成一家核算的文艺公司。超市属小规模纳税人。）
4、宋某是一家公司的销售代表，每月工资4200元。年初，按照公司的奖金制度，宋某根据上年的销售业绩估算今年可能得到20000元奖金。请问，如果宋某全年能够获得奖金20000元，其全年应纳的个人所得税是多少？宋某该如何为自己的个人所得税进行筹划？（本题12分）
4
四、简答题（本大题共计30分）
1．进行纳税筹划应具备哪些条件？（本题7分）
2．一般纳税人与小规模纳税人选择筹划的依据是什么？（本题
3．简述纳税筹划原理的内容？（本题8分）
5
7分） 4．某个人投资设立一家有限责任公司，专门从事餐饮服务，2008年度实现利润40万元。请给该公司制定一套合理的纳税方案。（本题8分）
6
